Инструкция: как провести сверку с налоговой

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как провести сверку с налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Периодичность проверки сальдо ЕНС следует подбирать индивидуально в зависимости от масштабов бизнеса и количества операций. Необходимый минимум – один раз в квартал, именно трехмесячный срок оговорен для направления в адрес плательщика требования об уплате налога при задолженности по ЕНС свыше 3 000 рублей (ст. 70 Закона № 263-ФЗ).

Для тех, кто не желает терять лишнее на пенях и штрафах, минимальный период проверки сальдо ЕНС не ограничен. В любой момент можно запросить у налоговиков справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета. Она будет содержать:

• сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов,
• сроки возникновения долга,
• карту расчета пеней,
• ключевую ставку рефинансирования ЦБ.

Акт сверки с налоговой – как же в нём разобраться

Форма акта сверки расчётов относительно налогов и сборов утверждена приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В ней есть титульный лист, раздел 1 и раздел 2.

На первом этапе налогоплательщик должен вникнуть только в раздел 1. Он заполняется ИФНС по каждому виду платежа отдельно. В строках акта информация сгруппирована по типам платежей, то есть отдельно задолженность по налогу, по пеням, по штрафам, по процентам. Также указаны средства, списанные с расчётных счетов, но не дошедшие по назначению, и невыясненные суммы.

По каждому типу платежа может быть указана задолженность (отрицательное сальдо) или переплата (положительное сальдо), а также данные об отсроченных, приостановленных ко взысканию платежах и реструктуризированной задолженности. Эта информация отражается в графе 3.

Налогоплательщику нужно сверить представленные ФНС сведения со своими данными. Если они совпадают, достаточно подписать акт сверки на последнем листе раздела 1 и указать, что он согласован без разногласий. Готовый акт возвращается в налоговый орган.

Варианты подачи заявления на сверку

Проведение сверки расчет налогоплательщика по налогам проводится согласно пункту 3 Регламента из приказа ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @.

Обратиться в ИФНС по вопросу проведения сверки можно по-разному:

1. При личном визите или направив представителя. Необязательно ехать в «свою» налоговую — можно посетить любой территориальный орган ФНС. Если направляете представителя, не забудьте дать ему доверенность — оригинал и копию.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант подойдет зарегистрированным пользователям. Чтобы стать таковым, придется все же посетить ИФНС. Однако при наличии доступа к порталу «Госуслуг» этого можно избежать.
3. В электронном виде по ТКС. Подходит тем, кто подключил электронный документооборот с Налоговой службой.

Как заказать справку о состоянии расчетов

Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.

Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме из Приказа ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@. В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.

Запрос на бумаге можно представить в налоговую:

• лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
• отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

Для чего пишут заявление

Обязанности по контролю расчетов с бюджетом обычно возлагаются на главного бухгалтера. Владеть информацией о задолженности по налогам и сборам необходимо в целях:

1. Избежания начисления пеней, штрафов, блокировки банковских счетов и других мер налогового администрирования. Известно, что даже незначительная ошибка в платежном поручении (например, неправильно указанный КБК) ведет к возникновению недоимки.
2. Предоставления информации контрагентам, учредителям, инвесторам и другим заинтересованным лицам.
3. Возмещения излишне уплаченных сумм.

Запрос составляется в таких формах:

• акт сверки (развернутый документ);
• справка о состоянии расчетов с бюджетом;
• выписка;
• справка об исполнении обязанности по уплате налогов.

В документе указываются все налоги, которые компания начисляет и уплачивает. Так, если вам необходимо сделать запрос на предоставление акта сверки в налоговую по налогу на имущество, закажите общий акт или выписку операций по расчетам с бюджетом с указанием КБК этого налога.

На сегодняшний день законодательство не предусматривает единой общеобязательной формы для обращения в налоговую с заявлением о сверке расчётов. Тем не менее Приказом ФНС рекомендуется воспользоваться формой по КНД 1165180. В любом случае написать заявление можно в свободной форме на листе бумаги формата А4.

Допускается изложить текст как в рукописном варианте при помощи чёрной или синей шариковой ручки, так и в машинописном при помощи компьютера. В обязательном порядке на официальной бумаге должна быть подпись заявителя или представителя, так что компьютерный вариант придётся распечатать на принтере.

Строго нельзя допускать никаких ошибок, исправлений, помарок. Заявление должно иметь строгий деловой вид, иначе сотрудники налогового органа могут отказаться принять его к рассмотрению.

Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.

Преимущества нововведения:

• Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
• Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.

1. Проще платить:

• один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
• в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.

Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.

1. Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:

• нет ошибочных платежей;
• при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
• нет зачетов;
• один день для поручения на возврат;
• положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
• нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.

1. Будет проще разобраться с долгом:

• один день на снятие приостановления/ареста со счета;
• единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.

1. Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.

Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.

Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:

• НДФЛ, патентов,
• сборов за пользование объектами животного мира,
• сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
• НПД,
• госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
• страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

Обязательна ли сверка по налогам и когда ее можно проводить?

В настоящее время порядок проведения сверки регулируется разд. 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками (далее — Регламент) (Письмо ФНС России от 08.05.2007 N СК-6-25/375@). В нем приведен ряд случаев, когда данное мероприятие налогового контроля проводится в обязательном порядке:

• ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
• при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
• при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
• в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах (например, при зачете или возврате излишне уплаченного учреждением налога).

Если в платежном поручении допущены ошибки?

При обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисление этого налога в бюджетную систему РФ, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с просьбой уточнить основание, тип платежа, налоговый период или статус плательщика. В заявлении, составленном в произвольной форме, указываются сведения о платежном поручении, заполненном с ошибкой, а также приводятся правильные реквизиты налогового платежа. К заявлению следует приложить копии документов, подтверждающих уплату указанного налога и перечисление его в бюджетную систему.

Подача заявления об уточнении платежа возможна при любых ошибках в платежном поручении, за исключением тех, которые повлекли неперечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет казначейства. Это может произойти, если неправильно указан номер счета или наименование банка получателя, что случается крайне редко. Как правило, деньги доходят до счета казначейства, поэтому бухгалтеру не стоит отчаиваться и необходимо принять предусмотренные законодательством меры по уточнению ошибочного платежа.

После подачи заявления и уточняющих документов может быть проведена совместная сверка уплаченных учреждением налогов (по предложению налогового органа или налогоплательщика). При этом инспекторы имеют право потребовать от банка копию поручения плательщика на перечисление налога, оформленного с ошибкой. На это банку отводится пять дней со дня получения требования налоговиков. Далее на основании заявления плательщика и акта совместной сверки уплаченных налогов (если сверка проводилась) инспекция принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджет на соответствующий счет казначейства. Форма решения об уточнении платежа утверждена Приказом ФНС России от 02.04.2007 N ММ-3-10/187@. На основании данного решения уплаченная сумма налога правильно отражается в карточке расчетов с бюджетом, а пени, начисленные за период ошибочного перечисления налога, сторнируются.

Срок проведения сверки

Срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов налогоплательщика при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика не должен превышать десяти рабочих дней.

Если расхождения выявлены, срок сверки расчетов, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать пятнадцати рабочих дней.

Возникновение задолженности перед ФНС обуславливают разные причины. Не всегда виноват плательщик. Во избежание неприятных сюрпризов не следует игнорировать процесс сверки. Как в 2019 году выгляди акт сверки с налоговыми органами?

Точно знать состояние собственных расчетов с бюджетом крайне важно. Например, экстренно необходима справка об отсутствии долгов, а выданная справка указывает на наличие задолженности.

И при этом наличие долга сопровождается начислением пени и штрафами. А бывает, что налогоплательщик вовремя уплатил положенные взносы и налоги, но по какой-то причине до адресата они не дошли.

Дабы не столкнуться с подобной неожиданностью, периодически следует сверять расчеты с налоговой инспекцией. Какими особенностями в 2019 году отличается акт сверки с ФНС?

Обязательна ли сверка по налогам и когда ее можно проводить?

В настоящее время порядок проведения сверки регулируется разд. 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками (далее — Регламент) (Письмо ФНС России от 08.05.2007 N СК-6-25/375@). В нем приведен ряд случаев, когда данное мероприятие налогового контроля проводится в обязательном порядке:

• ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
• при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
• при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
• в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах (например, при зачете или возврате излишне уплаченного учреждением налога).

Как заполнить заявление на сверку расчетов с налоговой

Документ составляется в 2-х экземплярах и подписывается уполномоченным лицом с указанием ФИО и должности (главный бухгалтер или директор). Акт также проштамповывается печатью при ее использовании в организации.

При получении акта сверки от контрагента возможны 3 варианта ответных действий:

• Подтвердить остаток при совпадении в расчетах.
• Проигнорировать сверку (при отсутствии пункта о периодичности сверки в договоре и при наличии более неотложных дел, акт можно вовсе не рассматривать).
• .

Если с 1-м и 3-м пунктом все просто, то 2-й требует внимательности к правилам его оформления. Акт разногласий оформляется отдельным документом с обязательной ссылкой на дату и номер акта сверки, на основе которого он составляется. Перед табличной частью указывается дата получения спорного акта сверки и наименования сторон, а также реквизиты договора, по которому осуществляется поставка товара или предоставление услуг.

Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).

• Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:
• подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
• в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
• передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

1. Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции.

При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись. После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма. Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия. Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

Существует несколько способов подачи заявления на проведение сверки с налоговым органом:

• Лично предоставить запрос в инспекцию Федеральной налоговой службы. Преимущество этого варианта в том, что на вашем экземпляре письма будет проставлена печать ИФНС о его приеме в работу. В случае срыва сроков проверки можно будет доказать, когда именно было подано обращение за сверкой.
• По почте запрос можно отправить ценным письмом. При этом необходимо сделать опись вложения.
• В электронном виде заявление на сверку направляется в налоговый орган через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если при взаимодействии с налоговой службой используется электронный документооборот, допускается отправка запроса по телекоммуникационным каналам связи.

Внимание! Если письмо по поводу проведения сверки было отправлено с помощью интернет-запроса, то акт о проведении процедуры будет оформлен в электронном виде. В этом случае вернуть в ИФНС акт при обнаружении в нем расхождений не получится.

Записаться на сверку также можно по телефону. Но в этом случае подтвердить дату начала сверки не удастся.

1 Порядка заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденного приказом ФНС России от 05.06.2015 № В графе 4 справки показывается состояние расчетов по налогу (положительное или отрицательное сальдо расчетов). Отрицательное сальдо образуется, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты налога.

Новая форма по сверке с налоговой

Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой.

Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года?>

» В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.

Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. No В обязательном (принудительном) порядке расчетная сверка производится в следующих ситуациях:

1. по требованию плательщика.
2. при ликвидации/реорганизации фирмы;
3. плательщик отнесен к категории крупнейших;
4. при смене налогового органа;
5. при снятии фирмы с налогового учета;

В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет.

Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.

— — Вручить документ нужно в двух экземплярах.

1. Компания изучает полученный документ и сверяет данные собственного бухгалтерского учета с предоставленной налоговой службой информацией. Дальнейшие действия бухгалтера зависят от результатов сверки.
2. Как составляется акт сверки с налоговой инспекцией Нужно сказать, что акт сверки с налоговой инспекцией в электронном формате состоит из титульной страницы и второго раздела акта. Когда же документ формируется в бумажном виде, он состоит из титулки и двух разделов. В первом содержатся сведения по уплаченным налогам, начисленной пене и штрафам на момент проведения сверки. Во втором разделе данные предоставляются в развернутом виде.

Инфо В таком случае ответ будет дан, по всем открытым в инспекции обязательствам. Связано это с тем, что часто допускаются ошибки в КБК, а это приводит к отказу в сверке.

Письмо на сверку с налоговой инспекцией образец 2021

Сверка расчетов по пенсионным взносам между работодателем и контролирующей государственной структурой может инициироваться любой из сторон. Обязательность проверки установлена для периода подготовки сводных данных для составления годовой отчетности. Сверка расчетов помогает решить такие задачи:

• подтвердить факт перечисления излишних средств;
• выявить суммы, которые были взысканы контролирующим органом в завышенном объеме;
• принять решение по платежам, требующим уточнения;
• проверить итоговые показатели по обязательствам перед бюджетом.

Сверка начинается с подготовки всех необходимых документов.

Для этого работодателем оформляется официальный запрос в Пенсионный фонд о выдаче справки, которая будет отражать текущее состояние расчетов на конкретную дату.

Сделать такой запрос можно в письменной форме или обратиться в обслуживающее подразделение через интернет. Дополнительно потребуется взять в контролирующем органе информацию о состоянии произведенных по взносам платежей.

ЗАПОМНИТЕ! Сведения из справки помогут разобраться, сходятся ли итоговые данные в бухгалтерском учете работодателя и по лицевому счету в ПФР. Расшифровка нужна для детальной проверки всех произведенных платежей с целью выявления причин расхождений (если они имеют место).

При обнаружении недоимок или переплат субъект предпринимательства должен инициировать сверку в разрезе платежей по страховым взносам, пеням и штрафам. Осуществляется это путем подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд. Шаблон заявления законодательно не утвержден. Каждый работодатель вправе разрабатывать собственный образец документа.

После обработки заявительной документации отделением Пенсионного фонда совместно с работодателем будет проведена сверка по расчетам за отчетный период. Результаты этой процедуры отражаются в письменной форме путем составления акта.

ВАЖНО! Если по данным из справки и расшифровки платежей расхождений с учетом работодателя не было выявлено, то на этапе проверки этих двух бланков сверка и заканчивается.

Формировать запросы в электронной форме в ПФР страхователи могут двумя способами:

• при помощи специализированного оператора, который обеспечивает доставку электронной отчетности;
• посредством сервисов Кабинета страхователя, который доступен на сайте ПФР.

Преимущество интернет-сервисов в том, что реакция на запросы поступит в течение 1 рабочего дня. Такой срок зафиксирован в Распоряжении от 10.03.2011 г. №85р, изданном Правлением ПФ РФ.

Для обработки бумажных заявлений и подготовки ответа на них контролирующим органам отводится до 5 рабочих дней.

В ответ на запрос по ТКС от ПФР приходит электронный реестр платежей, по которому можно проверить, все ли отправленные платежи учтены в базе контролирующего органа.

Похожие записи:

• Единое пособие с 1 января 2023 года в Татарстане
• Как оплачивается больничный по уходу за ребенком?
• Льготы для матерей одиночек в 2023 году