Оценка для нотариуса при принятии наследства

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оценка для нотариуса при принятии наследства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При наследовании ценных бумаг наследник должен получить обязательно свидетельство у нотариуса и оплатить госпошлину. При этом надо учитывать, что ценные бумаги относятся к «спорному» типу имущества, их стоимость может резко измениться буквально за пару дней или стать вообще нулевой. Поэтому перед тем, как приступить к оформлению и оплате пошлины, следует пройти процедуру экспертной оценки. Сделать это достаточно легко, особенно для фондовых бумаг, временные и финансовые затраты на определение стоимости невысокие.

Факторы, влияющие на стоимость ЦБ

Эксперты «АИП» располагают аттестатами, которые подтверждают их квалификацию в проведении мероприятий данной направленности. Работая по Федеральным законам, они входят в саморегулируемые организации оценщиков, а их деятельность застрахована. При проведении оценки ЦБ они учитывают любые факторы влияния на цену бумаг:

• Процессы, происходящие в мире (инфляция, кризисы разного рода, ЧС);
• Процессы, происходящие на фондовом рынке;
• Микроэкономика (стратегические решения и особенности отдельных направлений бизнеса);
• Макроэкономика (действия на уровне правительства страны, влияющие на отношения с другими странами);
• Целый ряд объективных/субъективных обстоятельств.

Методы оценки ценных бумаг в «АИП»

Решая задачи, поставленные нашими заказчиками, мы практикуем комплексный подход. При оценке ценных бумаг наши эксперты используют следующие методы:

• Аналитический – проводится анализ составных частей и факторов, которые одновременно влияют на стоимость каждой из них;
• Балансовый – учитывает номинальную и рыночную стоимость, а также стоимость продажи ценных бумаг;
• Индексный – определяет основные направления, которые обуславливают изменения на фондовом рынке;
• Моделирования – воссоздаются рыночные модели, которые влияют на формирование стоимости;
• Статистический – проводится анализ с применением величин, индексов, продолжительности, вариации, прочих параметров.

Благодаря обилию модификаций ценных бумаг и огромному перечню типов стоимости, появилось большое количество оценочных способов. Для наибольшей достоверности мероприятий по оценке стоимости ценной бумаги, стоит использовать сочетание различных способов – аналитического, экспертного, статистического, балансового, индексного и нормативно-параметрического. Кроме того, используются прогнозирование и моделирование.

В статистический метод входит не только статистический анализ, но также применяются индексы, средние величины, вариация и т.д. Применять данную методику может только специалист, обладающий высоким профессиональным уровнем, ведь для осуществления правильной оценки ценных бумаг следует правильно определить, с каким видом статистической зависимости приходится иметь дело.

При использовании метода аналитики проводится системный анализ всех составляющих, формирующих стоимость ценной бумаги и ряда факторов, которые одновременно могли оказать влияние. Применение такой методики позволяет охватить и использовать в расчете довольно серьезное количество источников информации.

Экспертную оценку ценных бумаг выполняют обладающие должным уровнем компетенции специалисты, действия которых основаны на обобщении предполагаемого курса и возможных изменений стоимости ценных бумаг, которые имеются на данном этапе. Для этого способа характерна необходимость тщательного выбора комплекса подвергаемых анализу состояний. Важную роль в правильности выбора играет профессиональное мастерство и знания эксперта.

Нормативно-параметрический поход применяется для ряда инвестиционных признаков, присущих ценной бумаге, обладающих нормативными параметрами конкретного диапазона, где любому значению соответствует определенное число баллов. Общая стоимостная оценка ценных бумаг формируется из общего количества баллов, которые были выставлены.

Индексный метод подразумевает определение меняющихся векторов сектора фондового рынка, где происходят торги ценных бумаг конкретного вида. Подобрать фондовый рынок, где имеют хождение ценные бумаги, не являющиеся конвертируемыми, порой, бывает проблематично. По сведениям о балансе, устанавливается номинал стоимости акций и облигаций, их рыночная стоимость и чистая прибыль.

Познакомьтесь с детальным перечнем необходимых документов для оценки различных видов ценных бумаг:

Перечень документов для оценки котируемых акций:

• Документ, удостоверяющий личность владельца акций для физлица; уставные документы – для юридических лиц;
• Документ, удостоверяющий законное приобретение котируемых акций;

Перечень документов для оценки котируемых облигаций:

• Документ, удостоверяющий личность владельца облигаций для физлица; уставные документы – для юридических лиц;
• Документ, удостоверяющий законное приобретение котируемых облигаций;

Перечень документов для оценки некотируемых акций:

• Документ, удостоверяющий личность владельца акций для физлица; уставные документы – для юридических лиц;
• Копии учредительных документов компании-эмитента;
• Правоустанавливающий документы на акции (договор купли-продажи или иной документ);
• Копии проспектов эмиссии;
• Виды деятельности компании – эмитента;
• Данные бухгалтерской отчетности за последние 3 года компании – эмитента: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках;
• Ведомость основных фондов компании-эмитента;
• Данные об активах, инвентарные списки имущества;
• Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности;
• Информация о наличии дочерних компаний и филиалов, финансовая информация по ним;
• Бизнес-план компании на ближайшие 3 года;

Перечень документов для оценки некотируемых облигаций:

• Документ, удостоверяющий личность владельца облигаций для физлица; уставные документы – для юридических лиц;
• Правоустанавливающий документы на облигации (договор купли-продажи или иной документ);
• Учредительные документы компании, выпустившей облигации;
• Параметры выпуска облигаций;
• Виды деятельности компании – эмитента;
• Данные бухгалтерской отчетности за последние 3 года компании – эмитента: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках;
• Ведомость основных фондов компании-эмитента;
• Данные об активах, инвентарные списки имущества;
• Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности;
• Информация о наличии дочерних компаний и филиалов, финансовая информация по ним;
• Бизнес-план компании на ближайшие 3 года;

Перечень документов для оценки векселей:

• Документ, удостоверяющий личность владельца векселя для физлица; уставные документы – для юридических лиц;
• Правоустанавливающий документы на вексель (договор купли-продажи или иной документ);
• Копии учредительных документов компании-эмитента векселя;
• Бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках компании-эмитента векселя за последние 3 года;
• Ведомость основных фондов, инвентарная ведомость;
• Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности;
• Заключение аудитора (если проводилась аудиторская проверка);

Оценка стоимости акций для нотариуса

Нотариальное действие по оформлению и выдаче свидетельства на наследство акций оплачивается по тарифу, установленному Налоговым кодексом (пп. 22 п.1 ст. 339.24 НК РФ). Иначе он называется госпошлина, и ее размер составляет 0,3 % от стоимости унаследованного имущества для ближайших родственников, и 0,6 % — для всех остальных наследников. Поэтому после выявления и учета акций в составе наследства необходимо провести их оценку. Это делается двумя способами.

1. Если акции торгуются на бирже (например, Сбера, Газпрома) их рыночная цена ежедневно публикуется в бюллетене. Необходимо сделать запрос на биржу и получить справку о стоимости наследуемых ЦБ на определенную дату.
2. В случае, когда акции не вращаются в свободной продаже, необходимо определить их стоимость с привлечением независимого оценщика, являющегося членом СРО. Ему необходимо будет представить выписку из реестра акционеров.

Иногда у наследников возникают трудности с определением стоимости ценных бумаг. Если акций немного, может получиться, что расходы на проведение оценки превысят их возможную рыночную стоимость. В то же время нотариус оценивает наследственное имущество на основании пп. 5 п 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ: по кадастровой или рыночной стоимости для недвижимости (по выбору наследника), а в отношении иных вещей — на основании отчета о независимой оценке, выданного организацией или ИП, состоящих в СРО оценщиков. Регистратор АО к таким организациям не относится.

Таким образом, наследник сам делает выбор: включать ценные бумаги в список наследуемого имущества или нет. Согласно закону наследство принимается только полностью: принять недвижимость и отказаться от акций нельзя. Можно не упоминать о них, и не получать свидетельство о праве на ЦБ, тогда умерший акционер автоматически перейдет в число «мертвых душ» АО.

Какие документы нужны для оценки?

Прежде, чем обращаться в государственный орган или частную организацию за оценочной экспертизой, следует заблаговременно подготовить документы, которые потребуются эксперту для работы.

В зависимости от вида наследственного имущества (квартира, транспорт, земельный надел, ценные бумаги и проч.), потребуются следующие документы:

• паспорт наследника;
• правоустанавливающие документы на наследственное имущество (договор купли-продажи, справка-счет, акт о выделении земельного участка в личное владение, сберкнижка, выписка из реестра акционеров, свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН – в зависимости от вида имущества);
• техническая документация (выписка из ЕГРН с кадастровыми данными, паспорт БТИ, технический паспорт транспортного средства);
• справка о наличии или отсутствии задолженности, запретов, арестов и других обременений на наследственное имущество.

Используемые механизмы, требуемая документация

Давайте рассмотрим, что влияет на стоимость ценных бумаг, в зависимости от их вида:

Вид	Краткое описание
Обычные	Рыночная оценка акций для нотариуса данного вида – самая простая. На цену влияет прибыль предприятия. Доход по ценным бумагам в конкретном случае фиксированный.
Не котируемые	Перед проведением работ специалистами собираются данные бухгалтерских отчетов, рассчитывается доля чистого актива. Оценка такой документации осуществляется с применением сложных механизмов, проводя следующие мероприятия: проводит анализ финансовой, бухгалтерской информации, ликвидности акций, осуществляет прогноз того, как будет развиваться предприятие, при этом, оценивается уровень управленческих навыков собственника, прочее. При выполнении мероприятий применяются сравнительные, доходные и имущественные (используются методики чистых активов и замещения) подходы.
Котируемые	Процедура намного проще не котируемых. Детально о ней расскажут представители НЭК «78 РЕГИОН».

Где провести оценку для нотариуса?

Организовать данную процедуру с минимальными затратами времени и денежных средств помогут специалисты ООО «Конс АГ». Преимущества предложения фирмы очевидны.

• Применение отработанной методики проведения оценки для наследства позволяет устанавливать доступные расценки на услугу и представлять клиенту готовый отчет в среднем в течение получаса.
• Вы можете быть уверены в качестве результата. Компания занимается оценкой для наследства с 1999 года. При этом в штат фирмы принимаются только специалисты I категории с опытом не менее трех лет.
• Деятельность предприятия организована в полном соответствии с актуальным законодательством.
• Компания и ее специалисты являются членами СРО Ассоциация «Экспертный совет» и СРО Ассоциация «Русское общество оценщиков». Ответственность застрахована в АО «АльфаСтрахование».

Кратко о порядке получения ценных бумаг по наследству

• Ценные активы переходят по закону и завещанию, а наследодатели должны заявить свои права на наследство в течение шести месяцев.

• Потребуется собрать документы и предъявить их нотариусу.

• Если ценные активы не торгуются на рынке, потребуется нанять специалиста для оценки стоимости бумаг.

• Нотариус назначает управляющего, который следит за изменением стоимости активов и предъявляет отчет каждые два месяца.

• Нотариус подает документы в реестр акционеров, где хранятся активы.

• Через шесть месяцев после смерти владельца акций, активы распределяются между наследниками по завещанию и степени родства.

• Через шесть месяцев наследник снова обращается к нотариусу с документами, уплачивает госпошлину в размере от 0,3% до 0,6% в зависимости от степени родства и стоимости бумаг.

Правила получения по наследству ценных бумаг

В состав наследственной массы входят недвижимость, доли в бизнесе, автомобили, драгоценности, банковские счета и прочие активы. Акции не являются исключением и наследуются на общих основаниях с другой собственностью и долговыми обязательствами.

Акции – это ценные бумаги, которые закрепляют права их собственника на получение прибыли в виде дивидендов на участие в управлении обществом. Различают привилегированные (не дающие право на участие в управлении, но гарантирующие получение дохода) и обыкновенные акции.

Также можно выделить именные акции, которые регистрируются в реестре на определенное физическое или юрлицо, а также акции на предъявителя, допускающие их продажу на вторичном рынке без перерегистрации собственника.

По другому критерию различают котируемые и некотируемые акции. Первый тип обращается на мировых фондовых рынках, вторые – обычно выпускаются небольшими региональными компаниями и не представляют интереса и ценности для мировой общественности.

Акции по завещанию: оценка для нотариуса

Акции могут наследоваться по нормам закона или по завещанию. В первом случае они достаются родственникам наследодателя (с учетом принципа очередности, когда право на наследство к наследникам второй очереди переходит только при отсутствии первой и т. д.), во втором – любому лицу, указанному в завещании покойного.

Независимо от порядка наследования обязательным этапом является прохождение процедуры оценки акций. Она требуется для последующего расчета госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Размер госпошлины рассчитывается следующим образом:

Оценку акций для целей наследства может производить только независимая оценочная компания, которая имеет разрешение на оказание подобного рода услуг. Произвести самостоятельный анализ вправе и сам наследник, но его заключения не могут являться основанием для расчета госпошлины.

Наследнику стоит ориентироваться не только на ценовую политику выбранной компании, но и на ее опыт работы и репутацию на рынке. В противном случае велики риски затягивания сроков или предоставления недостоверных данных.

Оценка акций при наследовании по завещанию включает такие этапы:

Методы осуществления оценки ценных бумаг

Большое разнообразие разновидностей ценных бумаг, а также внушительный список типов стоимости является причиной появления на свет самых разных методик оценки. Для получения достоверного значения стоимости ценной бумаги прибегают к использованию в совокупности нескольких методик – статистической, аналитической, экспертной, нормативно-параметрической, индексной и балансовой, а также применяют методы прогнозирования и моделирования.

Статистическая методика базируется на статистическом анализе и применении индексов, средних величин, вариации, дисперсии, регрессии, корреляции, дюрации. Для применения данной методики необходим высокий уровень компетенции оценщика, так как правильность оценки ценных бумаг зависит от определения должного вида статистической зависимости.

Аналитическая методика предполагает проведение системного анализа компонентов стоимости ценной бумаги и разнообразных факторов, одномоментно воздействующих на каждый фактор. Эта методика позволяет включить в расчет большое число источников информации.

Экспертная оценка ценных бумаг проводится компетентным специалистом и основывается на обобщении существующих в данный момент предполагаемых направлениях и тенденциях колебания стоимости ценных бумаг. В ходе применения данной методики необходимо особенно тщательно выбирать комплекс анализируемых состояний. Правильный выбор во многом зависит от опыта и компетенции эксперта.

При нормативно-параметрическом подходе по определенным инвестиционным характеристикам для ценной бумаги предписывается диапазон нормативных значений, каждому из которых ставится в соответствие определенной количество баллов. Из суммы выставленных баллов складывается стоимостная оценка ценных бумаг.

Индексная методика заключается в установлении направления изменений сегмента фондового рынка, на котором торгуются ценные бумаги данного вида. Существуют определенные трудности в подборе фондового рынка для неконвертируемых ценных бумаг.

Исходя из данных о балансе, устанавливают номинальную стоимость для акций и облигаций, а также их рыночную стоимость и чистый доход.

Кто занимается оцениванием акций, и сколько это стоит

Название	Цена	Срок
компании, которые непосредственно занимаются оценкой ценных бумаг (акции, облигации, инвестиционные паи)	от 5 000. Стоимость услуги может разниться в зависимости от региона страны	от 1 до 3 дней
банковские учреждения
документы, которые требуется иметь при себе
подтверждение факта смерти наследодателя; паспорт человека, являющегося правопреемником; выписка из единого реестра акционеров. В ней должны иметься сведения о количестве имеющихся ценных бумаг
Обязательно должна быть в наличии квитанция об оплате государственной пошлины
0,3% для самых близких родственников, но при этом сумма не должна превышать 100 000 рублей	0,6%, когда участниками наследования являются дальние родственники. В таком случае сумма пошлины не должна быть больше 1 млн рублей

При проведении процедуры возникают некоторые сложности:

• если у предприятия проблемы с бухучетом (применяется УСН), это может существенно затруднить оценку;
• при проведении оценочной процедуры, как правило, анализируются бумаги компании за последние три года работы. Если предприятие моложе, используются все сведения за период деятельности компании;
• иногда выгоднее продать акции после получения права на них, т.к. АО может ликвидироваться, и наследник останется вовсе без бумаг;
• если решено продать пакет через выкупщика, помните, что цену за бумаги занизят, однако небольшие пакеты (до 3%) скупаются примерно по биржевой стоимости. Пакеты до 10%, как правило, дешевле на 15-20% процентов, чем на бирже.

Особенности оценки активов брокерского счета

Самый важный нюанс при наследовании подобной собственности – это факт, что наследуется не сам счет, а имущество, которое к нему относится. После вступления в наследство брокер закроет старый БС и перенесет акции, облигации, валюту, ценные металлы и пр. на новый, открытый на имя наследника.

Для того чтобы правильно завершить процедуру вступления в наследство, нотариусу может потребоваться отчет или акт (справка) о рыночной стоимости. Специалисты группы компаний «Платинум» являются профессиональными и независимыми оценщиками, действующими в соответствии с действующим законодательством и отраслевыми стандартами, поэтому могут подготовить любой из этих двух документов в Москве и Московской области в зависимости от требований нотариуса.

Этапы оценки брокерского счета выглядят следующим образом:

1. Наследник обращается в ГК «Платинум», заключает официальный договор на проведение независимой оценки. Чтобы документ признали легитимным, оценщик должен состоять в СРО, иметь необходимую квалификацию, профильное образование и стаж работы.
2. Для проведения оценки наследник передает документы, на основании которых оценщик будет выполнять расчеты.
3. Эксперт-оценщик проводит оценку в соответствии с действующими стандартами, готовит отчетные документы, заверяет их подписью и печатью.

Для определения стоимости активов могут использоваться несколько способов или их совокупность:

• фактический – учитываются текущие котировки ценных бумаг и иных активов на бирже;
• сравнительный – стоимость сравнивают с ценностью похожих объектов, например, в случае с акциями оценщик должен будет найти похожие по финансовым и производственным показателям компании, а затем сопоставить стоимость ценных бумаг;
• затратный – для расчетов используются данные о финансовых показателях компании (если речь идет об акциях), её ликвидационной стоимости;
• доходный – стоимость определяется возможными доходами в будущем, их инвестиционной привлекательностью и перспективами развития.

Похожие записи:

• Регистрация дома в СНТ: пошаговая инструкция
• Выплаты на детей в 2023 году: Кому положены и как получить
• Вправе ли работодатель не выплачивать премию в период испытательного срока