Переход на ПСН и торговля маркированными и подакцизными товарами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на ПСН и торговля маркированными и подакцизными товарами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чем больше у вас товаров, тем сложнее вести учет. К тому же для продажи табачной продукции нужно работать с маркировкой, ЭДО, контролировать МРЦ. Часто возникают ошибки кассиров, пересортица и другие сложности. Возможностей Excel здесь вряд ли будет достаточно.

Так как табачный магазин может быть небольшим по площади, достаточно кассовой стойки, где будет находиться кассовый аппарат и стеллаж для хранения продукции.

Стеллаж должен быть закрытым.

Еще одно обязательное условие для торговли — покупка и регистрация онлайн-кассы в ФНС. Так как товар маркированный, также нужен 2D-сканер для считывания кодов.

Здесь два варианта: POS-система и облачный сервис.

В первом случае вы покупаете компьютер с установленным ПО и регулярно доплачиваете за обновления. Решение включает фискальный регистратор и 2D-сканер.

Во втором случае вы отдельно покупаете онлайн-кассу, 2D-сканер и подключаете к товароучетной системе. По деньгам это дешевле примерно на 60%.

МойСклад — это кассовое приложение и товароучетная система в комплекте. Подключите фискальный регистратор, 2D-сканер и терминал для карт на любом устройстве — рабочее место продавца готово.

Ближайшие этапы ввода маркировки 2021

С 15 декабря 2020 года обязательной маркировке подлежат шины и покрышки (постановление Правительства РФ от 31.12.2019 № 1958). Если торгуете ими в розницу, то применять в данной деятельности патент можно.

С 01.01.2021 вступает в силу требование об обязательной маркировке многих предметов одежды, а также постельного и кухонного белья (по этим видам товаров заработает постановление от 28.04.2018 № 792-Р). Здесь патент неприменим.

Основные проблемы розницы, торгующей сигаретами

Переход на маркировку и электронный документооборот ставит перед розницей сразу несколько проблем:

• Проблема 1: приемка тормозит работу магазина. У предпринимателей появилась необходимость принимать универсальные передаточные документы (УПД) на табачные изделия только через систему электронного документооборота (ЭДО). По сравнению со старыми бумажными накладными, это занимает больше времени. После этого товар сразу же надо ставить на баланс, а это тоже занимает время.

• Проблема 2: нет уверенности в безопасности поставки. Хорошо, если поставщик давно известен, и нет нужды сомневаться в его добросовестности. В случае с новыми поставщиками убедиться, что полученный товар верно промаркирован и соответствует заявленной в УПД информации, нельзя при приемке напрямую через ЭДО. Графический код на сигаретных пачках сложно сверять с кодами в УПД.

• Проблема 3: приемка ломает привычный процесс работы магазина. Обычно в торговой точке товар принимает продавец по накладной, сверяя данные в ней с полученным товаром. Для приемки маркированного табака придется устанавливать в каждую торговую точку отдельный компьютер с системой ЭДО, где продавец будет принимать УПД. Это и дорого, и затратно по времени: придется обучить продавца работе с ЭДО и дать ему доступ в систему.

• Проблема 4: потеря контроля над продажами. Здесь вступает в силу человеческий фактор: товар могут принимать разные продавцы, они же и будут управлять ЭДО в магазине. Во время насыщенного рабочего дня кто-то может не закрыть УПД, кто-то принять товар, не сверив его в документами.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Плюсы:

1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Минусы:

1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Закупка мебели и оборудования

Для организации рабочего пространства в ларьке или павильоне не потребуется большого количества мебели — достаточно будет ограничиться минимальными затратами в виде покупки кассовой стойки и кассового аппарата, а также стеллажа для хранения сигарет. Последний должен обязательно закрываться — таково требование российского законодательства, ведь готовая табачная продукция не должна открыто демонстрироваться на витринах. Перед тем, как продать продукцию посетителю, продавец обязан убедиться в том, что ему исполнилось 18 лет, поскольку реализация табачной продукции несовершеннолетним в России запрещена.

Витрины, как следствие, тоже не требуются, а заодно исчезает необходимость в оформлении ценников — весь список имеющейся продукции должен оформляться черным шрифтом на белой бумаге в алфавитном порядке.

Кстати, вот вам небольшой лайфхак — покупать закрытый стеллаж для сигарет на стадии открытия совсем не обязательно, достаточно будет обратиться к дистрибьютору. Оптовые торговые компании, как правило, предоставляют брендированные полки для хранения своей продукции бесплатно во временное пользование.

Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента

Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:

• есть подчиненные;
• бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.

Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:

• парикмахеры и косметологи;
• ремонт и обслуживание бытовой техники;
• мастера по ПК и коммуникации;
• техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
• транспортировка людей и грузов;
• ветеринарные услуги;
• медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
• торговля в розницу;
• прокат любого имущества;
• спортивное направление;
• общепит;
• молочка — производство и реализация.

Другие разновидности вправе пока не приобретать оборудование.

Что делать с маркированной продукцией

Стоит разобраться, нужен ли кассовый аппарат определенному ИП, действующему на основании патента, если планируется продавать предметы с маркировкой.

Работать на ПСН нельзя лишь в случае, когда предполагается торговать лекарствами или обувью, а также одеждой из меха. Под запретом остается подакцизная продукция.

Например, разрешается заниматься реализацией:

• текстиля;
• продуктов питания;
• сигарет и пива;
• пиломатериалов при соблюдении рекомендаций по размерам торгового зала;
• ювелирных товаров;
• верхней одежды.

Чтобы подобрать технику, которая поможет работать с маркированными изделиями — обращайтесь в «Клеверенс». Наши специалисты выделят задачи, с которыми должно справиться ПО, подберут нужные модели и расскажут, как пользоваться новым оборудованием. Стоит оптимизировать предприятие, чтобы не тратить массу времени на рутинные дела.

Чем патентная система отличается от ЕНВД

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.

Отличия	ЕНВД	ПСН
Лимит по доходам	Нет ограничений	60 млн руб. в год
Учёт доходов	Не нужно вести	Нужно вести учёт в специальной Книге учёта доходов. Её не нужно никуда сдавать, но по запросу налоговой предоставить придётся. Вести учёт доходов нужно для того, чтобы налоговая в любой момент смогла проверить, соблюдаете ли вы лимиты
Декларация	Нужно сдавать каждый квартал	Декларация не предусмотрена
Число сотрудников	Не больше 100	Не больше 15

Сколько стоит патент на розничную торговлю для ИП

Перед тем как приобрести патент, необходимо рассчитать его цену и сравнить с нагрузкой по налогам на других льготных условиях, к примеру, УСН. Особенность ПСН в том, что налог здесь рассчитывают исходя не из реальной прибыли, которая получена, а из потенциально возможного дохода.

Это означает, что государство считает, что, реализуя сигареты в отдельном субъекте РФ, бизнесмен получает фиксированную прибыль, которая предполагается заранее. Размер прибыли определяют законы региона, потому цена патента на один и тот же вид деятельности часто сильно различается.

К примеру, потенциально возможный доход на ПСН для салона красоты в столице в 2021 г равен 990000 руб. в год, а в Туле – 143000 руб. Это значит, что покупка патента для бизнесмена в Москве обойдется практически в 7 раз дороже, чем в регионе. Это объясняется тем, что предполагаемые расценки в московских салонах выше, а клиентов больше, чем в других городах.

Помимо этого, на цену влияют физические показатели:

• число рабочих;
• количество транспорта;
• количество точек торговли;
• количество объектов недвижимости для аренды.

Что будет, если спецрежимник продолжит продавать «запрещенный» маркированный товар в 2020 году

В соответствии с подпунктом 4 пункта 5 статьи 346.45 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2020 года) плательщик ПСН, допустивший в налоговом периоде хотя бы однократную продажу «запрещенного» маркированного товара, считается «слетевшим» с ПСН и его налог пересчитывается по ставкам, установленным для ОСН, с самого начала действия патента (но если до покупки патента была УСН — возврат осуществляется на нее). Налоги ФНС доначислит и заставит уплатить, если будет выявлена недоимка (скорее всего — будет).

Аналогично, в соответствии с пунктом 2.3 статьи 346.26 НК РФ плательщик ЕНВД, допустивший продажу маркированных лекарств, обуви или меховой одежды, считается плательщиком ОСН с самого начала отчетного периода по ЕНВД — то есть, квартала, в котором допущено нарушение. По ставкам, определенным для общего режима налогообложения, начисляется налог на выручку, НДС.

С самой высокой вероятностью указанные доначисления при ЕНВД и ПСН попросту приведут предприятие к банкротству: у него может не оказаться свободных денежных средств на погашение всех налогов. Тот же НДС может забрать порядка 20% выручки сразу (есть исключения — например, по выручке от продажи некоторых видов лекарств и обуви ставка составляет 10%).

Разумеется, указанный «банкротный» сценарий торговому предприятию с высокой вероятностью удастся избежать, если оно сможет реализовать при согласовании с ФНС совмещение ЕНВД (либо ПСН) и УСН. Практически свести к нулю — если посчитает правильным и допустимым для себя полностью «перевестись» на УСН или на ОСН. Важно при этом сделать то или иное действие вовремя: рассмотрим, в какие сроки нужно успеть перевести бизнес (в части «запретных» товаров или полностью) с вмененки или ПСН на упрощенку (или общий режим налогообложения). Ознакомимся также с практическими способами такого перевода.

Патент, ЕНВД и маркированные товары в 2020 году: спорные моменты

К числу спорных моментов в правилах реализации «запрещенных» маркируемых товаров в 2020-м году на ПСН и ЕНВД относятся следующие (отметим, что пока что как раз нет разъяснений регуляторов по ним, и мы не будем пытаться интерпретировать обозначенные нестыковки — просто приведем их):

1. В тексте «запретов» — как по ЕНВД, так и по ПСН, прямо указано, что «запрещен» отпуск товаров из натурального меха.

Непонятно, можно ли все-таки применять соответствующие спецрежимы или нет, если идет отпуск одежды из искусственных мехов. Такая одежда, так или иначе, относится к маркируемым товарам в соответствии с перечнем по постановлению Правительства России от 11.08.2016 № 787. Но в НК РФ нет отсылки на искусственный мех — только на натуральный.

1. Предполагается, но неочевидно, что отпуск «запрещенных» маркируемых товаров не образует налогового правонарушения в рамках оказания услуг, при которых производится фактическая реализация таких товаров.

То или иное лекарство может не продаваться, а включаться в стоимость услуг, оказанных медицинской организацией на ПСН. Такая организация обязана отражать факт отпуска товара в системе маркировки. По логике действующих норм НК РФ, в 2020-м году подобная реализация фармпрепаратов возможна, как и ранее — поскольку не происходит розничной продажи лекарства. Но не исключено, что регулирующие органы — например, сама ФНС, видят ситуацию по-другому.

Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)

На патентной системе налогообложения есть ограничения по видам деятельности, которые можно вести. Если на УСН допустимо вести практически любую деятельность, при этом оплачивая процент с доходов, то патентный спецрежим предусматривает разрешения только на определенные виды. После отмены ЕНВД список видов деятельности для ПСН существенно расширился.

Виды деятельности приведены в НК РФ. Но там содержится только рекомендованный список. Регионы принимают местные законы, где утверждают те виды деятельности, которые разрешены на их территории. Местные перечни могут состоять из рекомендованных направлений деятельности или дополнены другими сферами, за исключением запрещенных.

Допустимо использование ПСН для кафе, баров, торговли в розницу, парикмахерских, косметологических кабинетов, ремесленников, сантехников, сварщиков, химчисток, перевозок грузов или пассажиров, ремонта спортивного оборудования, платных стоянок, наружной рекламы, ухода за домашними животными.

Индивидуальные предприниматели, которые занимаются грузоперевозками, могут использовать ПСН. На патентном спецрежиме могут работать такие ИП, у которых:

• до 20 автомобилей в автопарке с учетом собственных, арендованных и прочих машин;
• до 15 человек персонала, оформленных в штате или работающих по договору;
• до 60 млн руб. дохода ежегодно.

Особенности регионального законодательства опубликованы на сайте налоговой.

Выбор системы налогообложения – дело добровольное, но в середине года переходить с одного способа налогообложения на другой нельзя. Заявление на патент для ИП подают в последнем месяце года.

Патент допускает почти все виды предпринимательской деятельности, на нюансы влияет место расположения и регистрации бизнеса.

Согласно условиям патента, действуют такие ограничения:

• перевозки, если в автопарке компании более 20 авто;
• реализация оптовых партий товаров;
• реализация некоторых видов товаров: подакцизные; своего производства; подлежащие маркировке лекарственные средства, мех и обувь; газ и др.;
• дистанционная торговля;
• кредитование;
• сделки с ценными бумагами;
• добыча и продажа ископаемых.

Получить допуск невозможно при следующих нюансах:

• общая площадь более 150 кв. м.;
• оптовые продажи продукции;
• в автопарке более 20 единиц техники;
• кредитование или финансирование;
• производство продукции, для которой нужны акцизы;
• добыча ценных ископаемых;
• доход более 60 млн руб. за год;
• штат более 15 человек;
• организации (патент доступен только для ИП).

Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев. Но оформить разрешение можно только в течение одного календарного года, действие патента на следующий год распространятся не будет. Также не дают разрешения на дробный срок, например, месяц и две недели. Надо или месяц, или уже два. Патенты на непродолжительный срок берут на сезонный бизнес или с целью опробовать новую нишу, когда неясно, пойдет бизнес или не пойдет.

Похожие записи:

• Являются ли алименты доходом семьи, матери или ребенка
• Персонифицированные сведения о физических лицах: новый отчет с 2023 года
• Единое пособие по безработице в Италии