26.05.2023

Инструкция: как подать заявление на патент, не выходя из дома

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как подать заявление на патент, не выходя из дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сколько стоит перейти на ПСН

2. Кто и как может получить патент

3. Условия применения ПСН

4. Сроки подачи формы 26.5-1

5. Сколько времени нужно на его получение для ИП

6. Как заполнить заявление на патент

7. Условия применения патентной системы налогообложения

8. Какие виды деятельности попадают по патент

9. Как заполнить вторую страницу заявления

10. Форма заявления на патент для ИП

11. Заявление на патент для ИП (форма 26.5-1) / Скачать

12. Патентная система налогообложения

В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2023 года по 1 февраля 2024 года);
у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Сколько стоит перейти на ПСН

На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.

С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.

Кто и как может получить патент

Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.

Чтобы получить право работать на ПСН, нужно:

Встать на учет в качестве ИП. Действующий ИП, работающий на УСН или ОСНО также может купить патент на один или несколько видов деятельности.
Заполнить заявление на получение патента.
Направить заявление в ФНС по месту жительства или деятельности не позднее, чем за 10 дней до начала работы.
Через 5 дней ФНС выдаст патент или, в случае отказа, в течение пяти дней с вынесения постановления, уведомит об этом ИП.

Перечень видов бизнеса, попадающих под возможность применения ПСН в 2021 увеличен. Однако в него по-прежнему не входят розничная реализация некоторых подакцизных товаров, лекарств, меховых изделий.
Численность наемного персонала ИП для ПСН ограничена 15 работниками.
Обратиться за патентом в налоговый орган нужно минимум за 10 дней до желаемой даты постановки на учет в качестве плательщика ПСН.
Налоговая рассмотрит ваше заявление в течение 5 дней.
Первые два листа заявления обязательны для заполнения всеми заявителями. Остальные заполняются по видам деятельности.
Если для ведения бизнеса используете несколько помещений или ТС, то указать необходимо все.
Патент выдадут, если у вас нет недоимки по налогу, правильно указаны срок и вид предпринимательской деятельности, а также заполнены все обязательные поля заявления.

Условия применения ПСН

Для применения ПСН необходимо подать заявление на применение патента в налоговую инспекцию по месту осуществления планируемой деятельности.

Заявление подается на каждый из видов планируемой деятельности в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Если же ИП планирует применять патент со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента подается одновременно с документами для регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня его государственной регистрации в качестве ИП.

Способы подачи заявления:

лично или через представителя;
направление в виде почтового отправления с описью вложения;
передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года.

В течение 5 рабочих дней налоговый орган обязан выдать патент или уведомить ИП об отказе в выдаче патента.

Отказать в выдаче патента могут в случае, если:

в вашем регионе для выбранного вида деятельности не действует патент;
указан не верный срок действия патента (больше 12 месяцев или за пределами календарного года);
в течение календарного года произошла утрата права на патент или ИП досрочно прекратил деятельность на патенте;
имеется задолженность по оплате предыдущего патента;
не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента.

Сроки подачи формы 26.5-1

Передать в налоговую заявление нужно за десять дней до начала применения ПСН. В течение пяти дней со дня предоставления документа формируется и выдается ИП патент на осуществления определенной деятельности.

В отношении каждого вида деятельности следует получить отдельный патент, а, значит, подать отдельное заявление. Если ИП работает сразу по нескольким направлениям, попадающим под ПСН, то в отношении каждого вида следует предоставить заявление для получения патента.

Если решение о применении ПСН принимается на стадии процедуры госрегистрации индивидуального предпринимательства, то заявление включается в пакет документов, предоставляемых физлицом для образования ИП. В данном случае патент будет выдан с начала деятельности предпринимателя.

Сколько времени нужно на его получение для ИП

После того как будет подано заявление на получение патента ИП, Инспекция Федеральной Налоговой службы выдает патент в течение 5 дней, либо уведомляет физическое лицо об отказе в выдаче.

Отдельное время занимает составление заявки и подготовка пакета документов. Сложности могут возникнуть в том случае, если какие-то документы на момент их сбора были утеряны, либо недоступны физическому лицу.

Если налоговые органы отказали в выдаче по причине неполноты поданных документов или содержащихся ошибок, то ИП будет обязан внести исправления и тогда процесс покупки затянется. Как показывает практика, патент выдается в течение 2-3 дней.

Обратите внимание! ИП информируется об отказе в течение 5 дней после того, как было принято специалистами данное решение. Причина обязательно указывается.

Как заполнить заявление на патент

Покажем на примере, как заполнить заявление на патент для ИП в 2021 году. У нас есть такие данные:

ФИО предпринимателя: Петренко Николай Сергеевич;
ИНН – 325893195293;
ОГРНИП – 325814983661843;
код ИФНС – 4205;
период действия патента – с 20 марта по 31 декабря 2021 года;
вид деятельности – деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
идентификационный код – 274201;
дата подачи заявления – 5 марта 2021 года;
наемные работники не планируются;
номер телефона;
адрес ведения деятельности: Кемеровская область – Кузбасс, городской округ Кемеровский, город Кемерово, улица Майская, дом 14 (адрес указывается в соответствии с ФИАС).

В данном случае заполняются первые две страницы и лист А. Налоговая ставка по этому виду деятельности стандартная – 6%, поэтому она не указывается. Если бы ставка была другой, то в конце второй страницы надо было бы вписать реквизиты регионального закона.

Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2021 год:

индивидуальный номер (ИНН);
код ИНФС по месту деятельности;
полное имя физического лица;
регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
дата начала патента;
дата окончания патента;
количество заполненных листов.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года);
у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Условия применения патентной системы налогообложения

Важно! Патентную систему налогообложения законодательство разрешает применять только индивидуальным предпринимателям (ИП). Для того чтобы начать применять патентную систему налогообложения необходимо соблюдения ряда условий:

применять ее могут ИП, у которых не больше 15 человек сотрудников. Это сказано в статье 346.43 Налогового Кодекса РФ;
патентная система налогообложения применяется только в отношении определенных видов деятельности;
для каждого вида бизнеса нужно приобретать свой патент;
сдавать налоговую декларацию при патентной системе налогообложения не нужно;
такую систему налогообложения нельзя применять в рамках деятельности, которая осуществляется в рамках договора простого товарищества, договора доверительного управления имуществом, договора о совместной деятельности. Это сказано в пункте 6 статьи 346.43 Налогового Кодекса РФ;
работать на патенте можно начать в любое время;
сумма доходов от всех видов деятельности не должна превышать 60 000 000 рублей;
любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки;
патент можно приобрести на срок од 1 до 12 месяцев в пределах одного года (имеется в виду календарный год)

Какие виды деятельности попадают по патент

№ п/п	Наименование деятельности, попадающей под патент
1	Изготовление обуви, а также ее ремонт, чистка и окраска
2	Услуги парикмахеров и косметологов
3	Химчистка и услуги прачечных
4	Ремонт и техобслуживание бытовой техники, часов, металлоизделий
5	Фотоателье
6	Техобслуживание, ремонт автотранспортных средств, машин и оборудования
7	Услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом
8	Ремонт жилья и других построек
9	Монтажные, электромонтажные, сварочные работы
10	Остекление балконов, нарезка стекол
11	Обучение населения на курсах, репетиторство
12	Уход за детьми, больными, престарелыми, инвалидами
13	Прием стеклопосуды, вторичного сырья (кроме металлолома)
14	Ветеринарные услуги
15	Следующие услуги производственного характера: · услуги по переработке сельхозпродуктов, даров леса; · изготовление и копчение колбас; · стрижка домашних животных; · защита садов, огородов, зеленых насаждений от вредителей и болезней; · ремонт и изготовление очковой оптики; · изготовление визиток, пригласительных билетов на семейные торжества; · другие услуги
16	Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства
17	Услуги дизайнеров интерьеров
18	Услуги тренеров по физической культуре и спорту
19	Платные туалеты
20	Изготовление домашних блюд на продажу
21	Перевозка пассажиров и грузов водным транспортом
22	Услуги по озеленению и декоративному цветоводству
23	Частная детективная деятельность лицом, имеющим лицензию
24	Прокат
25	Услуги экскурсоводов
26	Ритуальные услуги
27	Розничная торговля, если площадью торгового зала не более 50 кв.м. по каждому объекту торговли
28	Розничная торговля, если торгового зала нет, а также через объекты нестационарной торговой сети
29	Услуги общественного питания, если зал не более 50 кв.м. по каждому объекту общественного питания
30	Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных
31	Сушка и переработка фруктов и овощей
32	Производство кожи и изделий из нее
33	Производство молочной продукции
34	Ремонт компьютеров и другого подобного оборудования
35	Разработка компьютерных программ
36	Подготовка камня для памятников
37	Письменный и устный перевод
38	Другие виды деятельности. Всего их 63

Как заполнить вторую страницу заявления

На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.

Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.

Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.

Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6%.

Форма заявления на патент для ИП

На 2019 год шаблон документа остался прежним (скачать его можно ниже). ИП, желающим перейти на применение патентной налоговой системы, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория планируемой «патентной» деятельности. Форма заявления на получение патента 26.5-1 подается за 10 рабочих дней до начала работы на ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Это значит, что для ИП, подавшего заявление, например, 02.10.2018 г., начало работы на патенте возможно с 16.10.2018 г., если только в заявлении предпринимателем не указана более поздняя дата.

Новое заявление на получение патента действует с 29.09.2017 г. Форма заполняется на один из 63 видов «патентной» деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, а также в отношении которого законом субъекта введена патентная система. Получив заявление, налоговики должны выдать патент или отказать в нем в течение 5 дней.

Бланк состоит из 5 страниц, таких как:

титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
лист для сведений о планируемой деятельности;
лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).

Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.

Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.

Заявление на патент для ИП (форма 26.5-1) / Скачать

Скачать бланк формы 26.5-1 (новый с 29.09.2017)

Скачать образец заполнения заявления на получение патента

Оформленное заявление предпринимателю нужно представить в ИФНС по месту жительства не позже, чем за 10 рабочих дней до начала ведения патентной деятельности.

Если ИП планирует вести бизнес на ПСН в регионе, где он не состоит на учете по месту жительства, заявление следует подать в любую ИФНС этого региона. Предприниматель, собирающийся применять ПСН в нескольких регионах, должен получить патент в каждом из них.

В самом бланке заявления ИП указывает желаемую дату начала действия патента, причем такая дата может наступать позже, чем через 10 дней со дня подачи формы.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заявление подаётся вместе с комплектом регистрационных документов.

Патентная система налогообложения

Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.

Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ.

Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.

Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.

Для перехода на этот режим налогообложения ИП должен подать заявление в ИФНС. Его форма определена законодательно приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/ Это форма №26.5-1, по КНД — №1150010. Ее можно заполнить от руки черной ручкой печатными буквами, ставя прочерки в пустых клетках, а можно на компьютере, в том числе в специальной программе.