Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (Подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.
До какого момента предоставляется вычет:
Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц календарного года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч рублей. С начала месяца, в котором общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вычет на ребенка не выдается. При этом, в общем размере дохода не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.
- Также, вычет прекращается, если ребенок умер возврат вычета прекращается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения вычет приостанавливается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение вычет прекращается с начала следующего года.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.
Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:
- Мать, отец;
- Супруг матери или супруга отца;
- Мачеха, отчим;
- Опекун;
- Попечитель;
- Приёмный родитель;
- Супруг или супруга приёмного родителя.
Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида
Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.
При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:
- Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
- Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.
При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:
Материалы по теме
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Какие суммы вычета положены
Размер вычета определяется 218 статьей Налогового кодекса. Величина его обычно фиксирована и может меняться в зависимости от числа детей в семье:
- На родившихся 1-2 малышей в семье – 1400 рублей;
- На третьего и всех последующих сумма увеличивается до 3000 рублей;
- Попечители, опекуны или приемные родители получают 6000 рублей, которые могут использовать на оплату лечения ребенка, его социализацию и обеспечение всеми необходимыми вещами;
- Родители ребенка получают 12 тысяч рублей, если у ребенка наблюдаются стойкие перемены здоровья.
На окончательную сумму выплаты прямо влияет степень родства с ребенком инвалидом. При выполнении ряда условий есть возможность претендовать на получение вычета в удвоенном размере: подготовить документы и получить его могут те родители, которые имеют официальный статус мать или отец одиночка.
Также двойной вычет получает гражданин, если его супруг или супруга уступил в его пользу свое право на вычет. Чтобы разобраться в нюансах, рассмотрим простой пример.
Вычет на ребенка: величина и условия получения
Сразу стоит отметить, что право на фискальную льготу имеют как родные родители, так и опекуны, попечители, усыновители, приемные семьи т.д. Правда, степень родства определяет величину получаемого вычета.
Каков размер налоговый льготы:
- Для родных родителей и усыновителей размер компенсации равен 12 тыс. рублей. Право применить такой вычет могут до того момента, пока ребенку не исполнится восемнадцать лет. Если же у ребенка первые две группы инвалидности, то родители смогут продлить возможность применять вычет – до 24 лет. Но только в случае, если субъект будет продолжать обучение на дневной форме обучения, в том числе и в аспирантуре, интернатуре и т.п.;
- Для опекунов, попечителей, приемных родителей размер вычета налогового характера составляет 6000 рублей. Право реализуется также до того момента, пока ребенок не стал совершеннолетним и не достиг 18 лет. При первой и второй группе инвалидности возможно продлить применение вычета по НДФЛ до 24 лет.
Какие документы нужны для получения льготы на ребенка-инвалида
Для получения налогового вычета, родитель должен предоставить работодателю следующий пакет документов:
- Заявление на получение вычета по НДФЛ
- Свидетельство о рождении ребенка (всех детей, если заявление подается впервые)
- Медицинскую справку об инвалидности
В некоторых случаях, работодатель может запросить у родителя дополнительные документы, например:
- Справку о доходах с прежнего места работы. Справка нужна, в случае, если гражданин устроился на работу после 1 января текущего года
- Свидетельство о браке, если право на льготу заявляет новый муж или жена родителя ребенка-инвалида
- Письменный отказ второго родителя от получении налогового вычета на ребенка. Это дает возможность другому родителю получить двойной размер
- Документ, подтверждающий опекунство
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида
Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.
При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:
- Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
- Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.
Размер налогового вычета в 2022 году.
Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2022 году.
|
№ п/п |
Параметры предоставления определенного размера вычета |
Размер вычета |
| 1. | Кровным родителям на первого и второго ребенка-инвалида. | 1400,00 рублей |
| 2. | Кровным родителям на третьего и всех последующих детей | 3000,00 рублей |
| 3. | Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам на ребенка-инвалида. | 6000,00 рублей |
| 4. | Родителям, их супругам и усыновителям на ребенка, который страдает стойкими изменениями здоровья. | 12000,00 рублей |
Коды стандартных налоговых вычетов.
Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:
| Вычет | Код |
| 500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 | 104 |
| 3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 | 105 |
| С 2016 года исключены | 114-125 |
| На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям | 126 |
| На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям | 127 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям | 128 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей | 129 |
| На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 130 |
| На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 131 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов | 132 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей | 133 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 134 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 135 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 136 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 137 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю | 138 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну | 139 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю | 140 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну | 141 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 142 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 143 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 144 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 145 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго | 146 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 147 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго | 148 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 149 |
Каким образом определяется очередность детей?
Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.
Например, в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:
- Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
- Второй ребенок — 1400 руб.;
- Третий — 3000 руб.;
- Четвертый — 3000 руб.
Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.
Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка — только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).
- Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
- Второй — 0 руб. (в связи со смертью);
- Третий — 3000 руб.
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
Механизм вычета и документы, необходимые для его получения вычета
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% — ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- работник по своему желанию предоставляет в отдел кадров заявление в свободной форме на вычет;
- копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке);
- документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.);
- если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения;
- если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
Организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам, являются налоговыми агентами по НДФЛ. Они предоставляют работникам стандартные вычеты. Налоговым законодательством предусмотрены вычеты:
- на себя;
- на детей.
Первая группа вычетов теперь предоставляется только льготным категориям налогоплательщиков НДФЛ, а именно:
- работникам-инвалидам;
- участникам боевых действий, ветеранам ВОВ, военнослужащим;
- чернобыльцам и другим лицам, пострадавшим в результате воздействия радиации;
- иным льготникам, перечисленным в подп. 1,2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
В свою очередь, детские вычеты, в том числе, вычет на ребенка инвалида в 2019 году, предоставляются родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Для того, чтобы получить вычет, нужно, чтобы работник написал заявление и приложил к нему подтверждающие документ, на основании которых можно определить право на вычет и его размер.