Приостановление деятельности ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приостановление деятельности ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся.

Как приостановить деятельность ИП на время

Приостановить деятельность и не платить страховые взносы предприниматель вправе, если:

1. его призвали на военную службу;

2. он находится в декрете по уходу за ребёнком до 1,5 лет, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;

3. он проживает с супругом – военнослужащим по контракту в месте, где нельзя заниматься предпринимательством;

4. он живёт за рубежом с супругом – работником консульского или дипломатического учреждения;

5. он находится под стражей, если был необоснованно привлечён к уголовной ответственности или репрессирован, но затем реабилитирован.

Приостановка деятельности ИП без закрытия возможна лишь отчасти и носит формальный характер — закон этого не предусматривает. Бизнесмен, конечно, может сделать паузу в работе и перестать заключать договоры с контрагентами, оказывать услуги, продавать товары, выполнять работы и т.д. Однако ИП на время простоя не освобождается от обязательств по уплате налогов на патентной системе налогообложения и страховых взносов за себя (в 2022 г. они составляют 43 211 руб.). Эти статьи расходов придется нести физ. лицу, стоящему на учете как ИП, даже если он не получает доход или терпит убытки.

Поэтому для решения заморозить ИП без ликвидации должны быть веские основания: например, предприниматель рассчитывает в самое ближайшее время восстановить бизнес. Если же лицо понимает, что приостановка деятельности ИП без закрытия может затянуться более, чем на год, то целесообразнее все-таки ликвидировать ИП. Тогда можно на время восстановления финансового положения сэкономить как минимум на уплате обязательных взносов. При необходимости вы всегда можете снова открыть ИП — закон не ограничивает физ. лиц в количестве регистраций. Еще выгодный вариант — перейти на НПД, если подходят условия этого режима (см. пункт 3 статьи).

Последствия приостановления ИП

Как только гражданин разобрался, как прекратить ИП и выполнил все последовательные шаги, которые включает в себя процедура, его ожидает аудит. Во время процедуры определяется, осталась ли у бизнесмена задолженность. Как только все пройдено, к бизнесмену не применяются больше налоговые требования, также ему не нужно вносить отчисления взносов. Но по законодательству России до подачи заявления они остаются в полной силе, и предприниматель остается налогоплательщиком.

К сведению! Документы бизнесмена должны рассматривать не больше пяти дней. Если обращение удовлетворят, выдается соответствующее свидетельство.

После прохождения этих шагов нужно обратиться в финансовую организацию, в которой у бизнесмена был открыт расчетный счет. Он пишет заявление для его закрытия. Если у него была печать, она подлежит уничтожению. Все документы о закрытии нужно хранить не менее четырех лет.

Для нового открытия бизнеса потребуется проходить повторную регистрацию ИП в налоговой службе, повторяя все шаги процедуры. Она полностью совпадает с первичной процедурой открытия. Законом не утвержден какой-либо период, который нужно соблюдать для повторного открытия ИП. Процедуру можно повторить при необходимости в любое время.

Если у бизнесмена по каким-либо причинам не идет дело, единственным выходом из данной ситуации является приостановить действие статуса ИП. Перестать заниматься деятельностью, не платя налоги, не получится.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.

Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.

Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.

В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.

Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.

Если нет деятельности — стоит ли закрывать ИП: отличия систем налогообложения

Если представление нулевых деклараций и расчетов не требует затрат и не составляет сложности, окончательное решение, регистрировать прекращение деятельности или оставить регистрацию в качестве ИП, зависит от применяемой системы налогообложения. ИП применяют один из режимов: общую (ОСНО), упрощенную систему (УСН), а также единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентную систему налогообложения (ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН). Возможны также их сочетания.

При этом:

• размер уплачиваемых налогов на ОСНО, ЕСХН и УСН зависит от полученного дохода;
• при применении ЕНВД и ПСН вносится фиксированный платеж, размер которого не изменяется в случае временной приостановки работы ИП.

С момента присвоения ОГРНИП и до даты утраты статуса ИП у индивидуального предпринимателя сохраняются определенные финансовые обязанности перед отечественным бюджетом.

Конкретная фискальная нагрузка напрямую зависит от системы налогообложения, используемой ИП:

• если физическое лицо применяет ОСН или УСН, то обязательства по исчислению и уплате налогов возникают при реальном осуществлении деятельности;
• граждане, использующие ЕНВД или ПСН, производят фискальные отчисления в бюджет вне зависимости от факта ведения бизнеса;
• все действующие ИП должны сдавать налоговую отчетность, даже если временно не участвуют в хозяйственных операциях.

Следует особо подчеркнуть, что любое лицо, имеющее статус ЧП, ежегодно производит перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды.

Кто из ИП может подать заявление на приостановку деятельности?

При отсутствии спроса на товары или услуги, дефиците оборотных средств и прочих временных затруднениях ИП вправе официально приостановить свою деятельность. Это позволит не сдавать налоговую отчетность, не рискуя при этом начислением пени и наложением штрафов. После того, как ситуация стабилизируется, приостановленную деятельность можно возобновить. Порядок приостановления деятельности ИП регулируется ст.213 НК РК и ст. 214 НК РК (для ИП на патенте).

Право на приостановку деятельности имеют ИП, за исключением:

• ИП на спецрежиме –плательщики единого земельного налога;

• ИП на спецрежиме для производителей сельхозпродукции;

• плательщиков налога на игорный бизнес или фиксированного налога.

Также нельзя приостановить предоставление отчетности по:

• налогу на имущество;

• налогу на транспортные средства;

• земельному налогу;

• плате за пользование земельными участками.

Разрешит ли закон «затаиться на время»

Индивидуальный предприниматель потому так и называется, что ведет бизнес на свой страх и риск, по своему разумению, отчитываясь перед законом в установленные сроки и отчисляя положенные взносы и налоги. Какова стратегия ведения дел в частной фирме, ООО или у бизнесмена-одиночки, закон не регламентирует. Поэтому на случай возникновения ситуации, когда предприниматель не считает возможным временно заниматься своим «детищем», в российском законодательстве не предусмотрено специальных нормативных актов.

Поэтому на вопрос, можно ли на время приостановить деятельность индивидуального предпринимателя, закон не дает положительного ответа. Действовать или нет в интересах бизнеса, совершать ли какие-либо действия для получения прибыли либо оставить все как есть – личное решение индивидуального предпринимателя. Пока предприятие не снято с учета, оно считается действующим, так же, как остаются действительными все лицензии, разрешения, патенты и свидетельства.

Зарегистрированный бизнесмен является частным предпринимателем, пока он не выполнил предписанных законодательством действий по лишению себя этого статуса, то есть не закрыл ИП.

Как пересчитать сумму налога по ПСН, если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента?

Если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ.

В случае если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется:

• переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса;
• сумма налога к доплате, то исходя из действующих норм Кодекса исчисленная сумма налога подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте (Письмо Минфина от 25 мая 2016 г. N 03-11-11/29934).

Возможно ли приостановить работу ИП, не закрывая его?

С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.

Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя. Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться. В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.

Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:

• внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
• зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).

Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.

Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.

Взаимоотношения с социальными фондами при закрытии ИП

После визита в налоговый орган в срок до 5 рабочих дней предпринимателю должны выдать свидетельство, подтверждающее начало процесса закрытия ИП, а также выписку ЕГРИП. В свидетельстве будет указана дата – именно с этого числа считается, что предприниматель прекратил деятельность.

Дата важна для ИП, чтобы:

1. На протяжении 12 дней уведомить о завершении деятельности пенсионный фонд (если на предприятии были работники).
2. Получить распечатку о платежах, закрыть расчетный счет и представить отчет в фонд соцстрахования.
3. Не позднее 15 дней после подачи заявления в налоговую рассчитаться по долгам страховых взносов. Они вычисляются пропорционально рабочим дням.
4. Если был установлен кассовый аппарат, обязательно снять его с учета ККМ. Иначе – штраф.

Внимание! Термин «ликвидировать» не уместен в сочетании с ИП. Предприниматель – физическое лицо и ликвидировать его нельзя. Только закрыть.

Налогоплательщики вправе приостановить представление налоговой отчетности

Налогоплательщики вправе приостановить представление налоговой отчетности

Одной из государственных услуг, оказываемых налоговыми органами является «Приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности», передает Salyksko.kz.

Налогоплательщик (налоговый агент) в порядке, установленном статьей 73,74 Налогового кодекса, имеет право на основании налогового заявления:

1) приостановить представление налоговой отчетности;

2) продлить срок приостановления представления налоговой отчетности;

3) возобновить представление налоговой отчетности.

Одновременно с налоговым заявлением о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности налогоплательщик (налоговый агент) представляет налоговую отчетность по видам налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в таком заявлении.

В случае. если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления налогового заявления, то представление такой очередной налоговой отчетности производится до даты представления налогового заявления.

Положения данных статей не распространяются на следующих налогоплательщиков:

индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств,

индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, являющихся плательщиками налога на игорный бизнес и (или) фиксированного налога;

юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов;

Также не распространяются на порядок и сроки представления налоговой отчетности по налогам на имущество, транспортные средства и земельному налогу, по плате за пользование земельными участками.

В течение трех рабочих дней, с даты получения налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности налоговый орган принимает решение о приостановлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности по форме, установленной уполномоченным органом.

Решение о приостановлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности вручается налогоплательщику (налоговому агенту) лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения.

Решение об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности принимается в случаях:

1) наличия у налогоплательщика (налогового агента) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям на дату подачи заявления;

2) непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности;

3) признания налоговым органом налогоплательщика бездействующим в соответствии со статьей 579 Налогового кодекса.

Решение о приостановлении представления налоговой отчетности, полученное налогоплательщиком (налоговым агентом), является основанием для непредставления налоговой отчетности на период приостановления представления налоговой отчетности, указанный в налоговом заявлении.

В случае принятия налогоплательщиком (налоговым агентом) решения о возобновлении деятельности до окончания срока приостановления деятельности указанный налогоплательщик (налоговый агент) представляет в налоговый орган по месту своего нахождения до окончания срока приостановления деятельности налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности и налоговую отчетность в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Прием заявлений и выдача результата оказания государственной услуги осуществляются:

услугодателем через центры приема и обработки информации, соответствующего налогового органа или веб-приложение «Кабинет налогоплательщика», информационную систему Сервисы обработки налоговой отчетности (СОНО);

посредством веб — портала «электронного правительства».

Следует иметь в виду, что в случае обнаружения налоговым органом фактов возобновления налогоплательщиком (налоговым агентом) деятельности в период ее приостановления налоговые органы без извещения указанных лиц признают прекращенным срок приостановления представления налоговой отчетности, с даты возобновления деятельности.

Закрытие ИП через процедуру банкротства

Банкротство – верный способ уйти от долгов. Эта процедура займет не менее шести месяцев и обойдется не дешевле 200 тысяч рублей. Несмотря на большие денежные расходы и потраченное время, банкротство поможет погасить долги и закрыть нерентабельное предприятие.

Задолженность перед налоговиками, сотрудниками предприятия и кредиторами будет погашена за счет имущества предпринимателя. При этом имущество, прописанное в статье 46 ГПК РФ, останется в собственности предпринимателя. Долги могут превышать сумму стоимости имущества. В этом случае процедура банкротства аннулирует задолженности перед кредиторами. Однако от выплаты алиментов или возмещения ущерба жизни и здоровья уйти не удастся. Законодательство разрешает индивидуальному предпринимателю через год после банкротства оформить новое ИП.

Согласно статье 33 закона «О несостоятельности», стартовая точка банкротства – долг в размере десяти тысяч рублей. Начиная с этой суммы, если предприятие не в силах выплатить ее в течение трех месяцев, можно говорить о банкротстве.

Начиная эту процедуру, важно помнить, что это довольно затяжной и сложный процесс, поэтому лучше обратиться к юристам. Если несвоевременно начать процесс банкротства, в иске будет отказано, а долги придется отдавать в статусе физического лица, а не индивидуального предпринимателя.

Административное приостановление деятельности ООО

Если деятельность компании нарушает законы, технику безопасности, нормы охраны труда, ее могут приостановить по решению суда на срок до 90 суток. Это время дается на приведение дел в полное соответствие с требованиями. В некоторых случаях после устранения причин, повлекших приостановку ООО без ликвидации, запрет на работу могут снять после ходатайства в суде.

Не всегда работа компании парализуется полностью. В зависимости от причины приостановки деятельности ООО, может последовать:

• Остановка деятельности всей компании, отдельного филиала или подразделения.
• Ограничение на работу в конкретном помещении, с применением отдельного оборудования и т.п.
• Запрет оказывать определенные услуги или проводить некоторые работы.

Добровольное прекращение деятельности ООО без ликвидации

Если ведение бизнеса зашло в тупик, руководству требуется время на разработку плана действий, оно может не найти ничего лучшего, как приостановить деятельность ООО. Как оформить приостановку деятельности ООО, законом не предусмотрено, поэтому в этом случае важно не нарушить законы и требования, особенно – трудового и налогового законодательства.

Добровольная приостановка деятельности ООО в течение короткого срока может помочь решить возникшие проблемы. При длительном простое велик риск возникновения дополнительных сложностей. Преимущества при временном прекращении работы заключаются в том, что компания остается в ЕГРЮЛ, то есть не теряется «стаж» ее присутствия на отраслевом рынке.

Ликвидация ООО – очень долгий и сложный процесс. Консервация менее трудозатратна, чем ликвидация с последующей регистрацией нового ООО. Если при возникновении трудностей есть шанс реанимировать бизнес, удобнее и выгоднее его приостановить, а не закрыть.

Похожие записи:

• Ответственность за незаконный оборот алкогольной продукции
• Сколько и как правильно хранить роллы и суши?
• Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении