Бланк жалобы на ИФНС с 2021 года (скачать образец)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бланк жалобы на ИФНС с 2021 года (скачать образец)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Исковое заявление на налоговую службу гражданам нужно подавать в суд общей юрисдикции, организациям и предпринимателям — в арбитраж. Адрес судебного органа напрямую зависит от местонахождения инспекции.

Куда подавать иск и сколько составляет госпошлина?

Например, гражданин Петров Василий имеет спор по налогам с ИФНС Советского района г. Челябинска — значит, ему нужно идти в Советский районный суд г. Челябинска. А вот если бы Вася имел статус предпринимателя, то пошел бы в Челябинский арбитраж.

Перед подачей иска в суд не забудьте направить его в налоговую инспекцию. Лучше всего посылать исковое заявление с обратным уведомлением и описью вложения. Копию чека об отправке приложите к документам для суда.

Если вы хотите подавать иск как гражданин или предприниматель, то за оспаривание решения налоговой вам нужно заплатить 300 рублей. В случае отправки такого заявления организацией госпошлина выше — 2 тысячи рублей.

Подготавливая иск в суд на налоговую инспекцию, не пропустите срок давности. Он составляет 1 год с момента вынесения оспариваемого решения.

В статье мы рассказали общие условия подачи иска в ИФНС. Но в каждом деле бывают свои нюансы. Если вы хотите выиграть суд, советуем нанять опытного юриста. А заказать такие юридические услуги у проверенной компании вы можете на нашем портале.

Как подать в суд на налоговую инспекцию?

Для начала компании следует выяснить в ФНС причину блокировки счета путем получения копии соответствующего решения. Если решение было вынесено справедливо, фирме следует исполнить требования налоговой – уплатить налог, предоставить декларацию и т.д. После получения доказательств исполнения обязанности налогоплательщиком ФНС снимает блокировку в течение 2 дней.

Если в течение указанного срока налоговая не разблокировала счет (сделала это с опозданием), либо решение о «заморозке» было принято незаконно, компания вправе взыскать неустойку за каждый день ограничения операций по счету.

А вот с возмещением убытков сложнее: даже если решение ФНС о блокировке было отменено, фирма самостоятельно должна обратиться в суд и представить доказательства того, что именно действия налоговой привлекли к возникновению убытков. Чтобы суд встал на сторону компании, ей необходимо доказать:

• существование убытков и их величину;
• противозаконный характер действий сотрудников налоговых органов;
• причинно-следственную связь между наступившими убытками и действиями налоговиков.

Как составить исковое заявление в суд на налоговую?

Заявление-иск должно содержать следующую информацию:

• шапка заявления которая включает в себя: имя суда, куда посылают иск; ФИО истца, его адрес по почте и телефонный номер; ФИО ответчика, его адрес по почте и телефонный номер
• описательная часть заявление. Здесь Вы раскрываете обстоятельства вашего дела, а также указываете нормативное обоснование законности ваших требований
• описание исковых требований – то есть предмет вашего заявления
• список приложенных документов и прочего с включением в него документа об оплате судебного сбора, если таковой предусмотрен
• в заявлении обязательно должна присутствовать дата написания и подпись истца

Когда можно подать в суд на налоговую инспекцию?

У налогоплательщиков ситуации, когда можно обратиться в суд, встречаются гораздо чаще, ведь зачастую это единственный инструмент, позволяющий отстоять их интересы. Так, подать в суд на налоговую можно в следующих случаях:

• были необоснованно назначены штрафы или налоговые доначисления – практически каждая проверка, особенно выездная, заканчивается для проверяемой компании различными санкциями: штрафами, доначислением налогов и т. д. Но далеко не всегда такие действия имеют под собой основания, или размер взысканий соразмерен выявленным нарушениям. Если обжалование в досудебном порядке не даст результатов, можно смело обращаться в суд;
• проверка или другие действия сотрудников ФНС сопровождались нарушениями законодательства – нередко налоговые аудиты, выемки документов и прочие процедуры выполняются с явными нарушениями. Налоговики могут изымать технику и документы, которые не имеют отношения к проверке, затягивать сроки проведения мероприятий, блокировать работу компании (например, путем блокировки счетов) и т. д. Если такие действия были выявлены, их правомерность можно обжаловать через суд;
• вместо выполнения своих обязанностей сотрудники ФНС бездействуют – бездействие налоговиков также можно обжаловать через суд, если это нарушает деятельность компании, права налогоплательщиков или законодательство РФ. В частности, это может касаться ситуаций, когда затягивается вынесение решений относительно компании, не выдаются лицензии, хотя все документы в порядке, не возвращаются изъятые документы и техника и т. д. Если другие методы воздействия на сотрудников ФНС не дают результатов, стоит обратиться в арбитражный суд и попробовать добиться справедливости там.

Любая из подобных ситуаций, а также другие нарушения прав налогоплательщиков дают право на обращение в суд и подачу искового заявления против налоговой.

Сильные и слабые стороны ФНС

Если компания подает иск в суд на Налоговую Службу, шансы на удачный исход дела во многом будет зависеть от степени «объективной правоты» истца. В том случае, если организация игнорировала предписания ФНС, прямо нарушала законодательство, а также распоряжения, которые выпускал Фискальный орган, в силу «незнания», то даже самый опытный адвокат будет не способен что-либо сделать. Сильной стороной Налоговой Службы является сам факт того, что это – один из ключевых органов государственного управления, который вносит основополагающий вклад в формирование бюджета страны. Судебная система – также является рычагом государственного управления. Имея на руках неопровержимые доказательства виновности юридического лица, дело будет закрыто достаточно быстро. Если говорить о слабых сторонах ФНС, то здесь нелишним будет сказать пару слов о той политике, которой следует орган в адрес отечественного предпринимательства. А именно потребность в «накопительстве», сборе максимального количества финансовых отчислений (в том числе штрафов и пеней) могут иметь существенные расхождения с той нормативной базой, на которую ссылается компания, отстаивая свои интересы. Среди наиболее «выигрышных» исков является те, где в основе конфликта лежат вычеты по НДС. В ходе налоговой проверки инспекторы могут «заподозрить» организацию в том, что она имеет дело с «фирмами однодневками», что позволяет ей «выкачивать» из бюджета компенсацию за уплату налога на добавленную стоимость. На этом этапе опытный юрист может проявить себя в полной мере, доказав, что организация сотрудничает только с проверенными заказчиками и поставщиками, а также то, что она исправно платит налоги с корректно подсчитанной налоговой базы. Наличие неопровержимых доказательств с высокой долей вероятности позволит фирме «выйти сухой из воды», а также затребовать компенсацию морального и финансового ущерба, понесенного в ходе судебных разбирательств.

Как бы то ни было, но ощутимый «перевес» в сторону «победы» ФНС остается и, предполагаем, будет оставаться в будущем. Помимо всего прочего у сотрудников Налоговой Службы есть достаточно широкий инструментарий оценки каждого иска, который поступает к ним со стороны налогоплательщиков. В частности, существует Федеральный закон от 02.07.2013 № 153-ФЗ, предполагающий порядок решения конфликтных ситуаций еще в досудебной стадии. Если ФНС, оценив риски, приходит к выводу, что вероятность удовлетворения будущего иска велика, то она может самостоятельно решить все вопросы с налогоплательщиком, как говорится, «между собой», что хорошо как для Службы, так и для компании. Более того, сотрудники ФНС, если и оказываются в зале заседания суда, то с максимальной уверенностью в том, что все сложится в их пользу. Также в распоряжении Налоговой есть полный доступ к судебной практике, анализируя которую она также может оценить свои риски.

Если говорить другими словами, то с ФНС «бороться» можно и нужно только в том случае, если правота налогоплательщика очевидна – именно здесь и только здесь есть шансы на успех. Во всех остальных ситуаций, в том числе и спорных – лучше до суда дело не доводить. Скорее всего, проиграете.

Особенности налоговых конфликтов

Российское налоговое законодательство определяет НС как конфликт между налогоплательщиком и государственным органом. Под налогоплательщиком понимают как отдельного человека, так и организацию, коммерческую и некоммерческую компанию. Нарушение прав при этом может быть реальным или предполагаемым, однако данная категория споров обязательно затрагивает вопросы правильности налоговых расчетов и выплат.

Основанием для спора могут также служить действия официальных лиц, которые затрагивают интересы налогоплательщика. Как правило, речь идет о сотрудниках налоговой инспекции. Закон предлагает разрешить такой конфликт в административном или судебном порядке.

Главная особенность разрешения налоговых споров, как мы уже упоминали, заключается в том, что одной из сторон конфликта всегда выступает государство в лице ФНС. Налоговый орган представляет интересы государства, что усложняет дело. Поэтому такими спорами занимаются квалифицированные юристы, хорошо знакомые с налоговым правом и смежными областями.

Несмотря на вышеперечисленные факторы, не любой конфликт будет являться налоговым спором. Чтобы разногласие подходило под категорию НС, должны выполняться следующие условия:

• Предмет возникшего конфликта – это всегда права или обязанности налогоплательщика, которые связаны с начислением и уплатой налогов, пошлин и других сборов.
• Субъекты разбирательства – это ФНС и налогоплательщик в любом лице.
• Неравное положение субъектов спора, так как оппонентами являются частное лицо и государство.

Законодательство допускает возникновение споров по различным основаниям. Это значит, что конфликты, инициированные налоговыми органами связаны чаще всего с неуплатой или нарушением сроков уплаты налоговых сборов. Физические лица или организации имеют гораздо больше оснований для инициирования разбирательства. Причины могут быть связаны с:

• Признанием нормативно-правовых актов и вынесенных в соответствии с ними решений неправомерными.
• Целью признать вынесенные постановления об уплате налогов или штрафов недействительными.
• Жалобой на бездействие налоговых органов в части возмещения части налогов.

Досудебный порядок урегулирования налоговых споров: этапы

Досудебный порядок урегулирования налоговых споров можно разделить на несколько этапов:

• направление заявителем жалобы в налоговую инспекцию, которая является стороной спора;
• перенаправление обращения из нижестоящего налогового отделения в вышестоящее в трехдневный срок;
• принятие обращения вышестоящим органом к рассмотрению или отказ в этом заявителю;
• уведомление всех причастных сторон о времени и дате проведения заседания;
• запрос налоговиками дополнительных материалов, которые помогут рассмотреть дело по существу, а также самостоятельное предъявление налогоплательщиком дополнительных документальных доказательств нарушения его законных прав;
• непосредственно само рассмотрение жалобы налоговиками и принятие по ней обоснованного решения;
• информирование заявителя о принятом решении.

Как правильно подать в суд на ИФНС

Для того, чтобы защитить свои права, можно обращаться с жалобой на ее действие либо же бездействие, в том числе в высшие и судебные инстанции, даже несмотря на то, что предписания налоговой службы изменить крайне сложно. Тем не менее закон предусматривает право налогоплательщика на обжалование решения ИФНС.

В каких случаях можно обратиться с жалобой на службу ИФНС в суд? Естественно, когда есть основание о ненадлежащем исполнении своих обязанностей либо их превышение. Все эти обязанности и полномочия предусмотрены действующим налоговым законодательством Российской Федерации, в соответствии с которыми налоговые органы обязаны:

• Обеспечить полностью правовое исполнение законодательства о сборах налогов с граждан;
• Соблюдать налоговую тайну;
• Осуществлять контроль исполнения законодательства о сборах и налогообложении;
• Вести учёт частных предпринимателей, а также учреждений и физических лиц;
• Обеспечивать свободное и беcплатное оповещение граждан-налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
• Предоставить гражданам принятые формы налоговых деклараций, а также все необходимые разъяснения образа и порядка их заполнения;
• Регулярно предоставлять гражданам справки и все необходимые документы о налоговых расчётах, пенях и сборах, а также штрафных санкциях и процентных ставках;
• Предоставление подтверждающих справок налогоплательщикам о соблюдении их обязанностей по уплате налогов, разнообразных сборов, штрафных санкций, процентных ставках и пени;
• Представлять частным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
• Осуществлять выдачу налогоплательщикам копий свидетельств предписаний, принятых органами налоговой инспекции в отношении граждан.

Описательная часть: рекомендации

Здесь стоит подробно излагать все неправомерные действия сотрудников налоговой, а также полное их отсутствие. К примеру, заявление на налоговую за налоговый вычет было составлено и подано согласно всем правилам, но денежные средства не были направлены на счет.

В таком случае необходимо указать в жалобе:

• Дату/номер акта или другого документа, который является причиной претензии;
• Аргументированные доказательства;
• Ссылки на законодательные акты, доказывающие правоту гражданина-заявителя;
• Документы, подтверждающие все описанные обстоятельства.

Бланк подразумевает две основные части. В одной фиксируется проблема, в другой — способы ее решения.

ВНИМАНИЕ !!! Сведения должны излагаться в форме просьбы.

Гражданин может попросить:

1. Разобраться в сложившейся ситуации;
2. Отменить определенное решение;
3. Начислить денежные средства;
4. Принять иное решение по рассматриваемому делу и так далее.

Представление интересов в суде по налоговым спорам

Наверное, ни для кого не будет новостью, что судиться с налоговой – не самая простая задача. Это очень крупная государственная организация, которая имеет большое количество собственных юристов, готовых представлять ее интересы в любом судебном процессе. Из-за этого многие подобные конфликты проигрываются представителями бизнеса, но только в том случае, если они пытаются противостоять ФНС в суде без сторонней помощи.

Если вы хотите добиться положительного результата, и вам требуется помощь для этого, обязательно обратитесь к юристу по налоговым вопросам. Профильный специалист подскажет, в каких ситуациях судебный иск будет иметь смысл, может ли налоговая подать в суд на вас, и если да, то в каких случаях, как составить исковое заявление, какие понадобятся документы, какие основания будут считаться достаточными для обжалования действий налоговиков в суде и т.д. Также юрист сможет представлять ваши интересы во время судебных заседаний, что еще больше повысит шансы на положительный исход, а также освободит вас от необходимости регулярно посещать суд.

Если не удается уладить налоговый спор и отстоять свои интересы другим путем, единственный вариант – обратиться с иском против фискального органа в суд. Нужно помнить об установленном порядке такого обращения, позаботиться о наличии необходимых оснований, а также заручиться поддержкой опытного адвоката – только при этих условиях есть шанс на выигрыш спора.

Как пожаловаться на налоговую

Любое физическое или юридическое лицо имеет право обжаловать неправомерные действия или бездействие налоговой. Для этого нужно подать жалобу в вышестоящую ФНС. Расскажем, как это сделать правильно, чтобы обращение не осталось без ответа.

Основания для жалобы могут быть разные. Например, налоговики:

• неправильно начислили налог;
• безосновательно выписали штраф;
• выставили штраф на большую сумму, чем это прописано в законе;
• не вернули излишне уплаченную сумму налога;
• без причины отказали в налоговом вычете или задержали его выплату;
• в ходе проверки контрагента требовали с вас документы компании, не имеющие отношение к контрагенту;
• нарушили процедуру выездной проверки.

О видах споров в суде и особенностях подачи иска

Согласно действующему законодательству, в РФ различают три типа гражданского судопроизводства.

1. По делам, возникающим на основе административно-правовых отношений — процесс инициируется подачей жалобы.
2. Исковое судопроизводство — процесс инициируется подачей иска в суд.
3. Особое судопроизводство — процесс инициируется подачей заявления.

Если права и свободы гражданина ущемлены, он становится участником искового производства, подавая исковое заявление в суд. Судебные разбирательства могут инициироваться по множеству поводов и причин, инициатором процесса может быть как рядовой гражданин, так и государство, в лице налоговой службы и других госучреждений.
Так что судебные споры в Российской Федерации бывают таких видов:

• нарушение разного рода договоров и соглашений;
• признание прав собственника или же напротив, их оспаривание;
• нанесение ущерба;
• возвращение имущества, которым незаконно владеет ответчик;
• защита собственных владений;
• кондикционные иски — основанные на обогащении без законных на то оснований;
• превентивные иски.

Но виды судебных споров и процесс их рассмотрения можно распределить и по другим группам, в зависимости от причины подачи иска и состава участников разбирательства:

• семейные;
• налоговые;
• земельные;
• жилищные;
• экономические;
• корпоративные;
• наследственные.

Подобные судебные разбирательства могут возникать на основе защиты прав потребителей, а также трудовых, семейных или жилищных правовых отношений. Но стоит помнить: если вы намерены оспорить действия или бездействие чиновников либо признать недействительным нормативный или ненормативный акт, то ваш судебный спор уже не относится к категории гражданских судебных споров, со всеми вытекающими.

Налоговые судебные споры: подведомственность и подсудность

В отношении спорных дел, вытекающих из налоговых правоотношений, могут применяться различные законы, согласно которым они и рассматриваются теми или иными судебными органами. Так, на основании правил относительно нового Кодекса административного судопроизводства (далее — КАС), закрепленных в главе 2, дела по оспариванию актов и действий налоговой службы и ее сотрудников, по общему правилу, рассматриваются судами общей юрисдикции различного уровня.

Однако если указанные споры по обжалованию действий и актов должностных лиц налоговых органов затрагивают предпринимательскую деятельность граждан (ИП) или организаций, то в силу ч. 1 ст. 197 Арбитражного процессуального кодекса (далее — АПК) их рассмотрение находится в ведении арбитражных судов. Согласно ст. 35 АПК обжалование по налоговым спорам в суд необходимо подавать по месту нахождения налогового органа, принимавшего незаконное, с точки зрения заявителя, решение или совершившего подобные действия.

Первой инстанцией по рассматриваемым делам в сфере предпринимательской деятельности на основании ч. 1 ст. 34 АПК являются арбитражные суды того субъекта федерации, где располагается орган, чьи действия или решения обжалуются.

Как составить исковое заявление

На результат рассмотрения искового заявления судебными органами зависит в первую очередь от того, насколько точно оно будет отражать указанные сведения. Поэтому к составлению заявления нужно подойти основательно.

Разберем подробно какую информацию должно содержать исковое заявление:

• Наименование арбитражного суда, куда организация подает иск;
• Полное наименование организации, которая подает заявление. Здесь указываются все реквизиты юрлица, данные руководителя, адрес организации;
• В тексте заявления указывается наименование ИФНС, а также номер и результат вынесенного им решения, для обжалования которого организация обратилась в суд. Кроме того необходимо указать наименование регионального управления ФНС, в которое организация обращалась с жалобой, а также номер и результат вынесенного им решения;
• Организации следует выразить свое несогласие с решением налоговых органов, а также привести доказательства по этому поводу;
• Перечень прикладываемых документов.

Подписывает заявление руководитель организации. К исковому заявлению также прикладываются документы, необходимые для рассмотрения жалобы. К таким документам относят следующие:

• Платежное поручение на уплату госпошлины;
• Уведомление о вручении копии искового заявления и приложенных к нему документов инспекции, на которую организация подает жалобу;
• Копию свидетельства о государственной регистрации организации;
• Выписка из ЕГРЮЛ, либо из ЕРГИП;
• Копию решения налоговой инспекции о привлечении организации к налоговой ответственности;
• Копию жалобы в региональное УФНС;
• Копию решения УФНС об отказе в удовлетворении жалобы;
• Копии документов, подтверждающих основательность жалобы организации.

В заявлении организация вправе приводить ссылки на законодательные акты, в этом случае можно также приложить копии таких актов.

Гражданин Российской Федерации имеет право подать жалобу на незаконные действия со стороны органов налоговой службы или действия конкретного ее сотрудника в течение одного года. В соответствии со 139 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации упомянутый срок отсчитывается с момента нарушения. После того как заявление было принято, служба должна перенаправить его в главный управляющий орган.

Написать заявление можно:

• руководителю отделения Федеральной Налоговой Службы;
• в вышестоящий орган Федеральной Налоговой Службы. Он уполномочен отменить все действия и распоряжения нижестоящих;
• в суд. Если добиться положительного решения даже у вышестоящих органов ФНС не получилось, обращаться нужно в судебные инстанции – они помогут восстановить справедливость, хотя риск затягивания процесса достаточно высок;
• в прокуратуру. Если дело имеет уголовный уклон, прокуратура будет наиболее эффективным вариантом.

Как написать жалобу на налоговую инспекцию

Прежде всего в обращении гражданина закрепляются факты нарушений должностных лиц ФНС. Требования к документу описаны в ст. 139.2 НК РФ.

Указана необходимость письменной формы — инспекция не принимает устные претензии. Образец, как и большинство юридических документов, состоит из следующих частей:

• «шапки» ;
• описания ;
• мотивировки ;
• заключения.

«Шапка» — вводный раздел. В нем подлежат заполнению реквизиты участников спора. Конкретные сведения, необходимые во вводной части:

• Ф. И. О. заявителя;
• название налогового органа, чьи действия подлежат обжалованию;
• место жительства и местонахождение участников конфликта.

После идет заголовок. Заглавие прописывается по центру текста.

Важно! Если лицо подает обращение не лично, а через посредника, потребуется предъявить доверенность. Без нее документацию не примут.

Описательный блок включает сведения об обжалуемом акте, действиях или бездействии налоговиков. Заявитель должен подробно описать обстоятельства дела и события, которые повлекли нарушения. Если это отказ в приеме документации, то так и следует сообщить.

Если неверные расчеты, то приводятся конкретные операции со стороны ФНС.

Мотивировочная часть — это обоснование собственной претензии. Строгой пошаговой инструкции по аргументации нет — необходимо проявить юридическую грамотность и смекалку. Заявитель должен написать, на чем именно он основывает свои требования. Перечисляются нормы закона, дающие возможность жаловаться.

Чем больше доводов, тем эффективнее будет воздействие на налоговиков.

Заключительный блок состоит из трех компонентов:

• даты составления ;
• подписи составителя ;
• приложений.

Похожие записи:

• Северный стаж, год за полтора. Когда применяется эта норма?
• Квоты на прием кандасов и переселенцев планируют увеличить в 2023 году
• Календарь бухгалтера в 2023 году