Вы под «колпаком»: как малому бизнесу снизить риск налоговых проверок

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вы под «колпаком»: как малому бизнесу снизить риск налоговых проверок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Несоблюдение трудового законодательства также может привести предпринимателя к налоговой проверке. При этом ФНС учитывает как прямые доказательства нарушений, так и косвенные. К прямым относят сообщения, жалобы работников и контролирующих органов о несоблюдении законов о труде, несвоевременной выплате зарплаты, её выдаче в «конвертах» и т.п.

Проверка косвенной документации как один из способов выявления нарушений

Нередко продажа определенных товаров сопровождается выпиской нефинансовых документов. Такие сделки вызывают у инспекторов максимальную заинтересованность.

Руководство компании, занимающейся продажей рыбы, налоговая служба заподозрила в сокрытии выручки. По факту проверки было обнаружено, что объем проданной продукции, указанный в ветеринарных свидетельствах, не совпадает с данными из финансовой отчетности. Предпринимателя попросили предоставить дополнительные документы (в том числе и расшифровку учетной книги). Требование не было выполнено из-за утраты части документов.

Представители налоговой службы перешли ко второму этапу доказывания правомерности действий налогоплательщика. При проверке банковского счета супруги руководителя компании выяснилось, что в назначении к определенным переводам числилось словосочетание “за рыбу”. Впоследствии эти денежные средства переводились на счет предпринимателя.

При определении стоимости реализованной продукции инспекторы использовали расчетный метод. Цена была определена с помощью трех источников информации:

• сведения, полученные от контрагентов;

• информация, предоставленная органами статистики;

• квота, предоставленная управлением Федерального агентства по рыболовству (данный источник помог установить объем реализованной продукции).

Справка о доходах ИП в произвольной форме

Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.

Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.

Как налоговая проверяет доходы ИП на УСН 6, 15 и ЕНВД

Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.

Если же у вас в штате компетентных специалистов нет, то заплатите аутсорсинговым компаниям. Стоимость их услуг будет несоизмеримо меньше, чем потенциальный размер санкций, которые наложат налоговики, если смогут найти хотя бы малейшее несоответствие. И не забываем про правильное программное обеспечение, которое также позволит защитить отчетность от ошибок.

Как налоговая узнаёт о доходах предпринимателя

Каждый из спецрежимов – ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН – имеет свои предельные показатели по денежном обороту, количеству работников и прочим критериям. При их превышении налогоплательщик обязан выбрать более хлопотные и затратные режимы налогообложения. Поэтому многие предприниматели стараются не выходить за установленные рамки, зачастую нарушая при этом законодательство. Но они допускают ошибку, так как в таком случае не избежать налоговой проверки.

Если предприниматель на протяжении двух или более лет показывает в налоговой отчетности убытки, то ФНС расценивает данный факт, как попытку уйти от налогообложения. Особенно это касается торговой сферы. Действительно, какой смысл торговать себе в убыток на протяжении столь длительного периода?

Грамотный предприниматель в целях оптимизации затрат всегда будет показывать минимальную прибыль. Главное делать это при помощи легальных налоговых инструментов без нарушения законодательства. И лучше не уходить в зону убытков, иначе налоговики сразу нацелят на вас свое внимание.

Минимальная систематическая прибыль может вызывать подозрение у налоговиков. Например, если предприниматель ежеквартально на протяжении 1-2 лет показывает чистый налогооблагаемый доход в сумме 1-2 тыс. рублей. Ведь все понимают, что существуют сезонные всплески и спады продаж, случаются форс-мажорны. Поэтому постоянно обеспечивать естественным образом столь маленький зазор между доходами и расходами невозможно.

Все покупки свыше 600 000 рублей попадают в Росфинмониторинг и анализируются: в рамках правового они поля или нет. Покупки можно отслеживать по бонусным картам магазинов, например «Баленсиага» или «Шанель», но это сложно. А вот с недвижимостью и автомобилями есть удобный инструмент — государственная регистрация сделок.

Кондитер без ИП накопил на квартиру и покупает ее за наличные. Сделка оформляется у нотариуса, и тот пишет в договоре: «Если деньги получены нелегальным путем, покупатель сам несет ответственность по 115-ФЗ».

Кондитер не может объяснить, откуда у него деньги, и в Росреестре ему отказывают в регистрации сделки с квартирой. Он теряет деньги и недвижимость.

Проверять все дорогие покупки сложно: нет автоматического контроля и единой базы. Человек может оправдаться тем, что деньги на квартиру ему подарил папа или любовник-мексиканец. Но скоро налоговая сможет сказать: «Хорошо, тогда давайте проверим доходы папы». Пока органы собирают данные, но уже через три — пять лет будут определять со 100%-й уверенностью, легальные у человека доходы или нет.

Может случиться так, что кому-то из клиентов не понравится татуировка, и он пожалуется в Роспотребнадзор. Даже если жаловаться он будет на качество эскиза и контуров, а не на отсутствие ИП, Роспотребнадзор при первом же визите обнаружит, что бизнес вы ведете нелегально, и передаст информацию налоговой.

Еще на вас могут пожаловаться конкуренты, завистники и недоброжелатели. Для жалобы не придется никуда звонить, у прокуратуры есть интернет-приемная.

Как ИП снимать деньги со счёта, чтобы его не заблокировали

1. Выбрать оптимальный объект налогообложения
2. Уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы
3. Стать самозанятым
4. Купить патент
5. Заключить агентский договор
6. Поменять регион регистрации
7. Использовать налоговые каникулы

Упрощенная система налогообложения считается очень удобной для малого и среднего бизнеса. Применять ее могут индивидуальные предприниматели и ООО при соблюдении ограничений по численности сотрудников (до 130 человек), обороту (до 200 миллионов рублей) и стоимости основных средств. Очевидные плюсы: замена ряда налогов, например, НДФЛ и НДС, и простота учета. Но какой бы выгодной не была эта система, перед любым бизнесменом встает вопрос: как законно снизить налоги? Для «упрощенцев» есть сразу 7 способов это сделать.

Общие принципы, как уменьшить налог ИП

Первый шаг к уменьшению налога — выбрать правильный спецрежим. Патент и ЕНВД отличаются фиксированными взносами, которые не зависят от полученного дохода. УСН — наиболее предпочтительный вариант. Он позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Основное преимущество схемы — ИП может минимизировать налоги на размер уплаченных страховых взносов.

Второй способ уменьшить налог — воспользоваться льготной ставкой. Некоторые субъекты РФ предлагают привлекательные условия для бизнесменов на УСН и для определенных сфер деятельности. Пример — в ряде регионов предусмотрены налоговые каникулы для ИП. Для них в течение первых двух лет работы ставка равна 0%.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Москве, могут уменьшить налог на торговый сбор. Принимать во внимание для вычета можно всю сумму. Основное условие — зарегистрироваться в Москве. Если торговля осуществляется в Москве, а юридический адрес расположен в другом субъекте, налоговые льготы применить не получится.

На любом режиме существуют законные методы, как снизить налоги. Ключевым фактором, определяющим размер платежей, становится схема налогообложения и наличие документов, доказывающих расходы на предпринимательскую деятельность.

История 4: Перечисление учредителю компенсации за имущественные объекты

Налоговые риски. Этот способ подойдет, если требуется вывести небольшие суммы. Если вы решили применить данный метод, вам потребуется обосновать размер выплаты, для этого нужно сделать расчет. К примеру, вы можете рассчитать размер компенсации исходя из норм амортизации.

Включить в затраты упрощенец имеет право только компенсацию за авто. За другие имущественные объекты сделать он этого не может. Размер компенсации за машину ограничен: 1 200 рублей – для машин, имеющих объем двигателя менее 2000 куб. сантиметров и 1 500 рублей для авто с объемом двигателя более 2000 куб. сантиметров.

Если вы платите за пользование машиной сверх установленных норм, НДФЛ уплачивать не нужно, от него освобождена вся сумма компенсации. А вот сверхнормативные затраты списать не получится.

Оценка налоговика: 5

Как ИП на самозанятости рассчитываться с клиентами

ИП на НПД не нужна онлайн-касса, они могут получать оплату от заказчиков:

• наличными до 100 000 рублей по одному договору, больше — только безналом;

• на карту онлайн-переводом;

• на расчетный счет;

• на электронные кошельки PayPal, ЮMoney, Qiwi и другие.

По просьбе «Секрета» сервис YouDo попросил специалистов, которые с ним сотрудничают, рассказать, что они думают о новом законе. Мы передали им следующие вопросы:

1) Платите ли вы налоги с доходов от оказания платных услуг в полном объёме?

2) 1 января 2019 года в России в тестовом режиме будет введён специальный налог для самозанятых. Вы об этом слышали?

3) Суть нового налога: те, кто оказывает услуги людям, должны будут отдавать государству 4% дохода, те, кто работает с компаниями, — 6%. НДФЛ и страховые взносы платить не придётся. Использовать новый режим можно, если доход не превышает 10 млн рублей в год. Вы будете добровольно платить этот налог со всех доходов?

4) Федеральная налоговая служба добивается права запрашивать у банков информацию о счетах физических лиц вне налоговых проверок. Если ей это удастся, налоговики смогут выявлять самозанятых и малых предпринимателей, которые не декларируют доходы (частично или полностью).

Вот что ответили самозанятые.

Как налоговая узнаёт о доходах предпринимателя

Может случиться так, что кому-то из клиентов не понравится татуировка, и он пожалуется в Роспотребнадзор. Даже если жаловаться он будет на качество эскиза и контуров, а не на отсутствие ИП, Роспотребнадзор при первом же визите обнаружит, что бизнес вы ведете нелегально, и передаст информацию налоговой.

Еще на вас могут пожаловаться конкуренты, завистники и недоброжелатели. Для жалобы не придется никуда звонить, у прокуратуры есть интернет-приемная.

Контрольные закупки у незаконных предпринимателей проводятся так:

создается рабочая группа по выявлению незаконной предпринимательской деятельности в таком-то городе. В группу входят сотрудники налоговой, полиции, прокуратуры. Чаще проверки проходят в регионах, а не в Москве или Московской области;

↓↓↓

выбирают направление работы. К примеру, в этом месяце занимаемся клининговыми компаниями или татуировщиками;

↓↓↓

участники рабочей группы делают заказ. С татуировками доказательством может быть договоренность о сеансе и цене через переписку в соцсетях или видеозапись передачи денег в студии;

↓↓↓

полиция выносит постановление об административном нарушении и выписывает штраф до 2000 рублей;

↓↓↓

налоговая получает от полиции сообщение о нарушении — незаконном предпринимательстве;

↓↓↓

инспектор налоговой требует у татуировщика сдать декларацию 3-НДФЛ;

↓↓↓

татуировщик сдает декларацию и платит налог 13% с прибыли и 20% НДС сам или по решению суда.

Незарегистрированных предпринимателей чаще всего находят в инстаграме: торты, маникюр, шоколад ручной работы. Еще закупки проводят по жалобам: если кто-то пожалуется полиции на торговлю у подъезда, на остановке или рынке, полицейские проведут закупку для проверки информации.

Полицейские проводили контрольную закупку у Ляховой после сообщения о незаконной торговле сигаретами на рынке. Женщина продала им из-под прилавка блок сигарет, и к ней подошли сотрудники ОБЭП. Она не была ИП и торговала незаконно, поэтому у нее изъяли товар — сигареты на 100 000 рублей — и меченые деньги, которыми расплачивались полицейские.

На улице было холодно, и Ляхову пригласили в служебный автомобиль для составления протокола. Во время разговора женщина взяла с панели автомобиля ежедневник, положила в него 15 000 рублей и попросила «не привлекать ее к ответственности». Полицейский предупредил, что сейчас она дает взятку должностному лицу, а это уже уголовное дело. Но женщина не остановилась.

Разговор в машине записывался на видеокамеру, и запись стала одним из доказательств в суде. Но суд учел бедственное положение Ляховой и наличие тяжелобольных родственников. В итоге — штраф 5000 рублей и подписка о невыезде.

Ответственность за обналичку денег через ИП 2021

Предприниматели, работающие на ЕСХН единственные, у которых сохранилась обязанность предоставлять КУДиР в налоговый орган в конце отчетного периода.

Для подтверждения своих доходов они могут предоставить КУДиР с отметкой налогового органа за прошедший отчетный период.

Также для подтверждения доходов может быть предоставлена Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу по форме КНД 1151059, в ней отражена общая сумма дохода за истекший отчетный период.

Порядок подтверждения доходов индивидуальными предпринимателями четко определен законом. Если наемные сотрудники должны предоставлять в государственные органы и прочие организации, требующие информацию о доходах, справки по форме 2 НДФЛ, то ИП, применяющие общий режим налогообложения, обязаны оформить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если декларация уже имеется и в ней есть отметка о принятии налоговым специалистом, то желательно обзавестись и ее копиями – они также могут пригодиться. В большинстве случаев никаких дополнительных документов и справок ИП уже не понадобится.

Важно! Ксерокопии декларации по форме 3 НДФЛ также должны иметь оригинальные отметки налоговиков. В противном случае заинтересованная сторона может отказать в их принятии по причине недействительности.

К сведению. Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП. В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.

Варианта два:

• независимо от воли законодателей все же вести учет доходов в упрощенном виде;
• доказывать доходность через предъявление первичных документов.

Здесь первый вариант требует некоторого пояснения. Практически все ИП, находящиеся на «вмененке» так или иначе все же контролируют уровень своих доходов. Что, в общем, логично: каждый ИП хочет быть уверенным в том, что его дело рентабельно и приносит прибыль, а также четко понимать, какой именно размер дохода он имеет. Однако, главный вопрос тут возникает не в самом факте учета, а в том, в какой форме он ведется. Например, если это обычные журналы или тетради, заполненные от руки, то конечно никакой доказательной силы они иметь не будут. Важно, чтобы учет доходов велся в документальной форме с присвоением внутренним учетным документам официального статуса. Это возможно, если каждый такой документ будет иметь соответствующие реквизиты.

Закон четко определяет информацию, которая должна содержаться в реквизитах, подтверждающих доходы на «вмененке»:

1. наименование;
2. дата и место составления;
3. ФИО ИП;
4. ИНН ИП;
5. регистрационный номер ИП;
6. подпись и печать (если имеется) ИП.

Кроме того, в данном документе обязательно должны быть прописаны:

• название произведенной хозяйственной операции;
• конкретная сумма дохода или расхода, если учет ведется и по расходам.

Все учетные документы нужно обязательно вести в хронологическом порядке, с внесением в них всех без исключения сведений о затратах и прибыли.

Внимание! Поскольку по ЕНВД отчетным налоговым периодом является один квартал, то и подводить итоги по внутреннему учету расходов и доходов нужно раз в три месяца. По итогам года надо выводить отдельные годовые результаты.

Предприниматели, работающие на патентной системе, как и на «вмененке», могут получить совсем не такой доход, как предусматривалось. Так какой же следует подтверждать для различных инстанций – настоящий или тот, что предполагался?

У предпринимателей на ПСН есть два документа для фиксации и подтверждения доходных поступлений:

• патент, в котором озвучивается возможная сумма доходов;
• книга учета доходов, в которой отражаются фактические поступления.

Чтобы подтвердить реальный доход ИП на ПСН, следует сброшюровать вышеупомянутую книгу, пронумеровать ее страницы, желательно заверить печатью ИП. Далее один экземпляр книги нужно передать в налоговую, тогда она поставит на ней свой штамп, что и будет являться юридическим подтверждением доходов предпринимателя на патенте.

Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.

Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.

Проверка косвенной документации как один из способов выявления нарушений

Нередко продажа определенных товаров сопровождается выпиской нефинансовых документов. Такие сделки вызывают у инспекторов максимальную заинтересованность.

Руководство компании, занимающейся продажей рыбы, налоговая служба заподозрила в сокрытии выручки. По факту проверки было обнаружено, что объем проданной продукции, указанный в ветеринарных свидетельствах, не совпадает с данными из финансовой отчетности. Предпринимателя попросили предоставить дополнительные документы (в том числе и расшифровку учетной книги). Требование не было выполнено из-за утраты части документов.

Представители налоговой службы перешли ко второму этапу доказывания правомерности действий налогоплательщика. При проверке банковского счета супруги руководителя компании выяснилось, что в назначении к определенным переводам числилось словосочетание “за рыбу”. Впоследствии эти денежные средства переводились на счет предпринимателя.

При определении стоимости реализованной продукции инспекторы использовали расчетный метод. Цена была определена с помощью трех источников информации:

• сведения, полученные от контрагентов;

• информация, предоставленная органами статистики;

• квота, предоставленная управлением Федерального агентства по рыболовству (данный источник помог установить объем реализованной продукции).

Можно ли избежать уплаты налогов

Избежать уплаты налогов можно только в том случае, если не получать доходы и не владеть собственностью. Еще один вариант ухода от налогов — полностью скрывать собственность и доходы, подлежащие обложению налогами. Вариант уклонения от уплаты налогов может показаться выгодным, но это обманчиво. Попытка избежать уплаты налогов незаконными способами обязательно приведет к административной, а в ряде случаев и к уголовной ответственности.

Вторая часть НК содержит длинный список налогов, взимаемых в нашей стране. Каждому из них отведена отдельная глава и в каждой из них указаны штрафные санкции за нарушения при уплате налога. Штраф за нарушение правил налогообложения не освобождает от уплаты самого налога. То есть если вы пытались избежать налога, чтобы заплатить меньше, то заплатите больше — придется уплатить и сам налог, и штраф.

УК содержит две статьи об уклонении от уплаты налогов. Ст. 198 предназначена для физических лиц, а ст. 199 для юридических. Ответственность по этим статьям начинается со штрафа в 100 тысяч рублей, но возможны и реальные сроки лишения свободы. Физические лица, пытавшиеся избежать уплаты налогов, могут лишиться свободы на срок до 3-х лет, а ответственные работники юридических лиц на срок до 6 лет. Чтобы попасть под уголовную ответственность, размер сокрытых от налогообложения налогов должен быть крупным.

Когда ФНС может начать проверку физлица?

Граждане, регулярно получающие переводы на карту действительно могут попасть в поле зрения ФНС. Но так было и до 1 июля 2021 года. Налоговики давно знают о счетах и картах гражданина, включая закрытых. Перечень счетов и банковских карт, известных налоговикам можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика, нажав на свои ФИО, далее перейдя на вкладу «Сведения о банковских счетах».

«Сведения о банковских счетах» в личном кабинете ФНС физлица

Банки, руководствуясь Федеральным законом от 07 августа 2001 года №115-ФЗ, обязаны сообщать налоговикам о подозрительных операциях. Посчитать клиента недобросовестным и «сдать» налоговикам банк может, если на карту клиента регулярно приходят платежи, клиент часто обналичивает деньги или делает переводы. Кроме того, ряд операций подлежат обязательному контролю, особенно это касается сделок с недвижимостью и операций на сумму от 600 тысяч рублей.

Также поводом для проверки может стать наводка от недоброжелателей. Любой гражданин может обратиться в ФНС с заявлением о совершаемом налоговом преступлении. Налоговики будут обязаны провести проверку. Однако, если сведения окажутся заведомо ложными, заявителю грозит серьезная ответственность

Сама ФНС, располагая сведениями об имуществе гражданина и его официальных доходах, может сама инициировать проверку физического лица. Такая практика не единичный случай, выявление граждан, живущих не по средствам, происходит при помощи специального программного обеспечения.

Сначала придется разобраться, что налоговые органы считают сокрытием доходов. Только потом можно будет изучать санкции за совершенное преступление.

Подобным термином характеризуют умышленное искажение действительности в отношении получаемой прибыли физическим или юридическим лицом, а также уменьшение налоговой базы без законных оснований. Кроме того, под сокрытием прибыли можно понимать полное отсутствие оповещений о получаемых денежных средствах.

Сокрытие доходов от налогообложения у физических лиц часто понимается как:

• ведение незаконной предпринимательской деятельности;
• неподача налоговой декларации в установленные сроки.

Чего стоит бояться в том или ином случае? Ответ обязательно будет дан ниже. Но точно сказать, какие санкции будут применяться к человеку, невозможно.

Похожие записи:

• Оформление развода не по месту прописки
• Расторжение договора купли-продажи квартиры: как аннулировать сделку
• Какие льготы дает грамота Министерская почетная в 2022 году