Индивидуальные предприниматели

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальные предприниматели». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Официально это определение не раскрывается ни в одном нормативно-правовом акте. На практике под это понятие подпадают лица, не имеющие наемных сотрудников и получающие доход от собственного труда. Например, к такой деятельности можно отнести реализацию товаров своего производства, оказание копирайтерских услуг и др.

1. Обязательное ведение внутреннего и внешнего бухгалтерского учета, независимо от того, по какой системе налогообложения работает предприятие.
2. Более сложная, многоступенчатая регистрация. Большой пакет документов, высокая стоимость госпошлины ∇ 4000 рублей.
3. Ограниченное количество учредителей – не более 50.
4. Строгая кассовая дисциплина.
5. Строгий документооборот: внесение изменений в учредительные документы при смене состава учредителей, протоколирование любых внутренних хозяйственных решений и т.п.
6. Высокая финансовая ответственность и штрафы для организации за различные нарушения. Например, штраф за пренебрежение контрольно-кассовой дисциплиной для ООО составляет 30000-40000 руб. (для ИП 3000-4000 руб.)
7. Наличие должностной ответственности сотрудников. Согласно Кодексу административных правонарушений к ответственности могут привлечь не только непосредственно организацию, но и ее руководителей: директора и главного бухгалтера.
8. Отсутствие свободного вывода доходов из оборота. Все деньги, которые зарабатывает организация, считаются ее собственностью, поэтому даже если в ООО всего один учредитель, получить прибыль он может только двумя способами. Первый: зарплата (при условии, что учредитель является сотрудником предприятия), второй – дивиденды (один раз в квартал).
9. Значительно более сложная, чем у ИП процедура закрытия. Самостоятельно ликвидировать ООО не всегда возможно, поэтому часто учредителям приходится прибегать к услугам специалистов, что хоть и облегчает, но сильно удорожает процесс закрытия.

Что лучше: ИП или ООО?

У каждого из этих видов предпринимательства существуют свои плюсы и минусы. И каждый из них призван отвечать определенным запросам. Например, ИП не может вести некоторые виды деятельности, отличаются они и по виду отчетности и ответственности перед кредиторами. Чтобы помочь лучше разобраться, какая форма ведения предпринимательской деятельности лучше подойдет именно вам, мы расскажем о положительных и отрицательных сторонах каждого из этих видов малого бизнеса.

В таблице представлены основные различия между этими категориями:

Критерий	Самозанятые	Предпринимательство
Необходимость регистрации	Да, в приложении или в ФНС	Да, при подаче документов в электронном виде в МФЦ, Госуслуги, нотариат или при направлении по почте с уплатой госпошлины
Виды деятельности	Все сферы, не подразумевающие использование труда наемных сотрудников	Зависят от спецрежимов налогообложения с учетом ограничений
Территория	Москва и Московская, Калужская обл., Татарстан (до 2020 г.). В настоящий момент — вся Россия	Вся РФ
Лимиты доходности	До 2,4 млн руб.	Зависят от налоговых режимов
Наем работников	Запрещен	Разрешен
Налоги	4 либо 6%	Фиксированный процент не установлен
Отчеты	Не требуются	Декларирование, отчетность по расчетам с сотрудниками, статистика
Учет	Все фиксируется в программе	Налоговый и кадровый
Необходимость использования онлайн-кассы	Нет	Обязательное условие
Страховые взносы	Нет, за исключением выплат по желанию	Да
Пенсионные отчисления	Нет, кроме добровольной уплаты	Да, за себя и за сотрудников
Пособие по нетрудоспособности	Нет	Нет, и отличие ИП от самозанятых граждан есть только при заключении договора добровольного страхования
Штрафы	За недостоверные данные и невыдачу квитанции	За отсутствие отчетности, неуплату налогов, некорректную информацию, нарушение прав сотрудников

Сводная таблица преимуществ и недостатков индивидуального предпринимательства

Плюсы предпринимательской деятельности	Минусы
Легкая регистрация	Полная ответственность на бизнесмене
Отсутствие юридического адреса и уставного капитала	Полное описание имущества, которое могут забрать кредиторы в случае какой-то ситуации
Выгоды от системы налогообложения, отсутствие необходимости платить определенные налоги	Обязательные страховые взносы
Наличный расчет	Ведение отчетности по месту регистрации
Возможность не открывать расчетный счет, не делать печать и кассу	Низкий уровень доверия и сотрудничества
Право собственности	Невозможность снижения базы налогообложения
Сниженная ответственность и сумма штрафов	Невозможность покупать, продавать и переоформлять ИП
Финансовая независимость и доступ к капиталу	Сложность с расширением бизнеса
Широкий выбор систем налогообложений	Полная ответственность на бизнесмене
Нет необходимость полностью документировать деятельность
Простая ликвидация

Индивидуальный предприниматель: особенности

ИП — это форма организации бизнеса, которая является одной из самых востребованных среди российских бизнесменов. Особенности этой организационно-правовой формы — это:

• Существенная корректировка ставки налога на прибыль: вместо положенных 20%, которые взимаются с организаций, при ИП эта ставка не превышает 15%, при этом полностью сохраняется налог на добавленную стоимость.
• Индивидуальное предпринимательство не вводит обязательную бухгалтерскую отчетность.
• Индивидуальные предприниматели могут внедрить патентную систему налогообложения.
• ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами, которые освобождают компанию от выплаты налогов на определенный период времени.
• Кассовый учет ведется фактически по суммам понесенных расходов и доходов.
• Индивидуальные предприниматели могут сравнительно свободно распоряжаться полученными денежными средствами.

Но, пожалуй, главной особенностью ИП является то, что это — физическое, а не юридическое лицо. Законодательство не ограничивает возможности трудоустраивать наемных работников, выступать частным предпринимателям, как заказчикам услуг или подрядчикам. Не накладывает законодатель и ограничения по видам возможной деятельности.

Сравниваем ИП и юрлицо

Категория	ИП	Юрлицо
Налоги	платит	платит
Сотрудники	имеет право	имеет право
Расчётный счёт	имеет право / необязано	обязано
Печать	имеет право / необязано	обязано
Штрафы	как и у любого человека	значительно выше
Ответственность	за нарушение несёт ответственность своим имуществом	несёт ответственность имуществом в рамках уставного капитала
Регистрация	Нужен паспорт, квитанция, заявление	Требуется большой пакет учредительных документов
Адрес	регистрация бизнеса по месту жительства	регистрация бизнеса по отдельному адресу
Виды бизнеса	много ограничений	доступны почти все виды
Распоряжение доходами	Распоряжается деньгами сам	Требуется указывать цель снятия наличных с расчётного счёта

Как можно увидеть из краткой таблицы, отличия ИП от юрлица существенны. Особенно по ответственности. Индивидуальный предприниматель несёт ответственность целиком сам. И в случае, если он задолжает по суду деньги, а их не будет, расплачиваться придётся всем чем есть в собственности. Ведь это всё ещё физическое лицо, просто с правом вести коммерческую деятельность.

С 2019 года предприниматели с небольшим годовым доходом могут регистрироваться в качестве самозанятых лиц. На 2020 год это возможно во многих регионах РФ.

Если вы не планируете нанимать на работу сотрудников, реализуете товары собственного производство, или оказываете индивидуальные услуги, то это для вас может быть наиболее приемлемым способом легализации доходов.

Помните, что при такой форме деятельности вы можете расплачиваться с клиентами и потребителями услуг наличными деньгами, ваш годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей. Отчисления в фонды от вас не потребуют, но и пенсии от государства не ждите. Хотя вы сами можете отчислять определенные суммы в пенсионный фонд, заключив с ним соответствующее соглашение.

Ну, и конечно, при такой форме предпринимательства вы не можете заниматься любой деятельностью. Перечень профессий ограничен только теми, которые дают право стать плательщиком налога на профессиональный доход.

Кто имеет право заниматься коммерцией?

Российское законодательство говорит о том, что абсолютно любой коммерческой деятельностью может заниматься лицо с подтверждением своего юридического статуса законодательными актами. Как правило, предпринимательской деятельностью называется любой вид, который направлен на извлечение прибыли. В Российской Федерации вести ее могут как физические, так и юридические лица.

Известно, что к разряду юридических лиц относятся коммерческие организации и государственные предприятия, включая муниципальные и унитарные. Кроме этого, заниматься коммерческой деятельностью на законодательном уровне разрешается индивидуальным предпринимателям. В российском законодательстве написано, что индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность без образования юридического лица. Но почему же в данном случае у людей часто возникает вопрос: «ИП — это физическое или юридическое лицо?» Разве это связано с нашей правовой неграмотностью? Давайте разбираться.

Что такое ИП в бизнесе

Закон четко определяет, что ИП (предприниматель) является лицом, которое имеет возможность вести коммерческую деятельность. Чтобы заниматься этим, лицо должно обладать признаками субъекта гражданского права. В их числе:

• Правоспособность. Она заключается в обладании гражданскими правами.
• Дееспособность. Наступает с 18 лет и означает возможность реализовывать свои права на практике.
• Иметь постоянное местожительство.

Тем, кто задается вопросом, что такое ип в бизнесе, нужно сказать, что это прежде всего статус, то есть определенный набор прав и обязанностей. Так ИП вправе заниматься любым сегментом предпринимательства, разрешенным нормативными и правовыми актами РФ. Он нанимает сотрудников, самостоятельно устанавливает оплату труда, уплачивает налоги и платежи во внебюджетные фонды. ИП несет ответственность за законность своих действий личным имуществом.

Люди, которые спрашивают, для чего нужно ип, должны знать, что если лицо получает прибыль, оказывая какие-то услуги или продавая товар, то он обязан уплатить налоги с дохода. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя позволяет встать на налоговый учет и исполнять этот долг перед государством. Причем это касается практически любых видов деятельности:

• консалтинговые и юридические услуги;
• развлекательная индустрия и полиграфия;
• оптовая торговля и аренда недвижимости;
• транспортные перевозки;
• реклама.

Что лучше: ИП или самозанятые

Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что однозначного ответа на вопрос, что лучше ИП или самозанятый, нет. Все будет зависеть от исходной ситуации. Можно условно выделить несколько моделей:

• Если доход гражданина не находится в «зоне риска превышения» порога в 2,4 млн. руб. в год, и он не нуждается в штатных работниках, ему выгоднее будет оформиться в качестве самозанятого.

• В случае, когда гражданин собирается заняться деятельностью, которую самозанятый выполнять не вправе, или его бизнес предполагает наличие штата сотрудников и большого объема дохода, то, скорее всего, ему потребуется оформить ИП и выбрать общую систему или иной спецрежим.

• Третий вариант можно назвать «золотой серединой». В этом случае гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, может изменять свой статус налогоплательщика в зависимости от обстоятельств. Он имеет право стать самозанятым, отказавшись от применяемой системы налогообложения, а при наступлении событий, которые влекут за собой потерю этого статуса, или по своему желанию, перейти обратно на ОСНО или иной режим. Так, ИП, который платит налог на профессиональную деятельность, при превышении порога выручки в 2 400 000 рублей сможет перейти на спецрежим налогообложения, ставка по которому меньше 13%, в то время как обычному самозанятому физлицу в этом случае придется платить НДФЛ.

Неочевидные преимущества и подводные камни ИП

1. Для ИП гораздо проще воспользоваться заработанными средствами. Достаточно завести расчётный счет. Не нужна печать, расчётным можно сделать личный счет в банке (и запросто снимать свою прибыль в банкомате). Прибыль же юридического лица, как вы помните, распределяется по специальной процедуре: раз в три месяца, с согласия остальных участников и с 13% налогом.
2. У ИП больше льгот и бонусов по городским программам поддержки малого бизнеса. Почитайте на сайте своего региона про поддержку предпринимателей: там бывают очень интересные вещи вроде бесплатной аренды помещений, софинансирования (государственный рубль на рубль ИП) и так далее.
3. Для ИП обещают налоговые каникулы — то есть в определенных сферах первые пару лет вы сможете работать, не отчисляя государству ничего. Правда, это не распространяется на взносы (вы ведь помните, что они страшнее налогов?), да и вообще непонятно, примут ли этот законопроект. Но вероятность есть.
4. ИП тоже может применять ОСН (общую систему налогообложения). Это актуально для торговли и b2b в целом. Правда, такой бизнес предполагает большие обороты, поэтому критичной становится ограниченная ответственность. Именно поэтому ИП на ОСН редко встретишь.
5. Кстати, ИП редко применяют ОСН ещё и потому, что для них всегда доступна УСН. Это не зависит от оборота, численности сотрудников и подобных критериев (как у юридических лиц). В некоторых сферах это может быть выгодно — например, если вы продаете то, что сами производите (неактуален НДС). Скажем, балетная труппа.
6. Когда юридическое лицо ликвидируется, оно исчезает навсегда. Из-за этого государство тщательно проверяет каждый случай. Не осталось ли невыплаченных налогов? Недовольных сотрудников? Обиженных кредиторов? Ликвидация юридического лица — это небыстрая и неприятная процедура. Поэтому фирмы часто сливают с другими, переводят в другие регионы и подобными способами путают следы (объявления «ликвидация ООО с долгами» именно об этом). В отличие от юридического лица, ИП не исчезает, а остаётся в доступности как для кредиторов, так и для государства. Поэтому при ликвидации его практически не проверяют. Если работников не было, ИП просто сдаёт свидетельство и продолжает жить как обычный гражданин (выплачивая 13% НДФЛ вместо 6% УСН).
7. Административные штрафы. Их платят все: несданная отчетность, ошибки в кассовых операциях, неправильное ведение трудовой книжки — совершенно невозможно вести бизнес без штрафов (если ты не бухгалтер). А для граждан штрафы намного ниже, чем для организаций. ИП относится к гражданам, соответственно, штрафы для него ниже в десятки раз.
8. ИП регистрируется по домашнему адресу (в отличие от, скажем, акционерного общества). Чтобы прийти к нему с обыском, необходимо решение суда. Не то, чтобы это была основная причина становиться ИП, но мало ли?

Итак, к чему мы пришли? Юридическое лицо приспособлено для ведения бизнеса в долях. В качестве дополнительного бонуса предлагается ограниченная ответственность.

Однако для государства ИП предпочтительнее: их легче контролировать и невозможно потерять. Поэтому условия регистрации, ликвидации и прочих бюрократических процедур у ИП проще. Нужна ли вам ограниченная ответственность ценой сложной ликвидации и ограничений по выводу денег, решайте сами.

Чтобы написать колонку для ЦП, ознакомьтесь с требованиями к публикуемым материалам.

Основные преимущества и недостатки

Статус ИП имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:

• упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса
• свободное использование собственной выручки
• не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности
• упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности
• упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.)

Основные недостатки:

• отвечает по обязательствам своим имуществом
• не может получать некоторые лицензии (например на розничную торговлю алкоголем)
• согласно сложившейся практике, некоторые крупные (и не очень) компании отказываются работать с ИП
• не подходит для совместного ведения бизнеса
• требуется постоянное личное участие, так как нельзя назначить «директора»

Статус индивидуального предпринимателя

Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими общими признаками субъекта гражданского права:

• Правоспособностью (способностью иметь гражданские права и нести обязанности);

• Дееспособностью (способностью своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права). Осуществлять предпринимательскую деятельность могут только дееспособные граждане, то есть те, которые в состоянии самостоятельно совершать юридические действия, заключать сделки и исполнять их, приобретать имущество и владеть, пользоваться и распоряжаться им. По общему правилу гражданская дееспособность возникает в полном объеме с наступления совершеннолетия (по достижении 18 летнего возраста);

• Иметь место жительства (место, где гражданин проживает постоянно или преимущественно).

Частное предпринимательство без образования юридического лица

В России можно заниматься частным предпринимательством, не создавая для этого юридических лиц, а зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя либо став на учет в качестве физического лица – плательщика налога на профессиональный доход.

Частное индивидуальное предпринимательство без образования юридического лица регулируется ГК РФ (ст. 23), а также отдельными положениями других законов и нормативно-правовых актов.

Термин «организационно-правовая форма предпринимательства» используется для характеристики не только юридических лиц (товариществ, обществ, предприятий, др.), но и индивидуальных предпринимателей. Это единственная организационно-правовая форма предпринимательства в России, в названии которой имеется «предпринимательская» дефиниция – слово «предприниматель».

Похожие записи:

• Сколько стоит процедура развода? Порядок цен
• Пособие по инвалидности — за что назначается, как получить
• Губернаторские выплаты на детей в 2023 году: что нового в Челябинске