Объединение ПФР и ФСС с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Объединение ПФР и ФСС с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.

Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:

• работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;

• проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;

• иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;

• студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – свыше предельной величины.

Льготы по страховым взносам для субъектов МСП

Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

• организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
• субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
• организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».

Размер социальных пособий

В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

• по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
• по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
• по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

Сравнение старых и новых КБК по страховым взносам

Для вашего удобства далее приводим таблицу, в которой сравниваются старые и новые КБК, действующие с 8 января 2023 года:

Вид платежа	Прежний КБК (отменен с 8 января)	Новый КБК
Для тех, кто выплачивает вознаграждение физлицам
Пенсионные взносы на выплату страховой пенсии	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 01010 01 1000 160
Пенсионные взносы на выплату накопительной пенсии	182 1 02 02020 06 1000 160
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1)	Тариф зависит от результатов спецоценки условий труда (СОУТ) 182 1 02 02131 06 1020 160	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1020 160
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02131 06 1010 160	Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в подп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2)	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1020 160	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1020 160
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1010 160	Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1010 160
Взносы «на травматизм»	393 1 02 02050 07 1000 160	797 1 02 12000 06 1000 160
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 01020 01 1000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 01030 01 1000 160
Для ИП и прочих «частников»
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии	182 1 02 02140 06 1000 160	с доходов: – не превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 02010 01 1000 160; – превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 03000 01 1000 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату накопительной пенсии	182 1 02 02150 06 1000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02103 08 1000 160	182 1 02 02020 01 1000 160

Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году

В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.

В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:

1. Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
2. Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
3. Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
4. Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Реквизиты	Наименование (поле)	Содержимое поля
7	Сумма	Сумма совокупной обязанности
101	Данные о плательщике, получателе и платеже (статус)	01
102	ИНН и КПП плательщика	Выдается по месту регистрации головной организации
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя	Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств	017003983
15	Номер счета банка получателя	40102810445370000059
16	Наименование получателя	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Налоговый период
108	Номер документа, на основании которого оформляется платеж
109	Дата документа, на основании которого оформляется платеж

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

2012 году ИП должны были заплатить за себя:

• ОМС — 2 822 руб.
• ОПС — 14 386 руб.

Итога: 17 208 руб.

Расчет взноса по ОПС:

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. – 34 445 руб. (фиксированная сумма).

Пример расчета. ИП Васильев В.С. по итогам 2022 года получит доход в размере 250 000 руб. Доход не переступает порог в 300 000 руб. Соответственно, платится минимальный страховой взнос в размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. В итоге ИП Васильев В.С должен перечислить за 2022 год страховых взносов на сумму 43 211 руб.

• Взнос на ОПС, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. — 34 445 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 275 560 руб. Максимальная планка в 275 560 руб. равна установленному фиксированному взносу на обязательное пенсионное страхование, умноженное на восемь (34 445 руб. х 8 = 275 560 руб.).

Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога

Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).

Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:

1. На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
2. На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.

Получает ли пенсию ИП?

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации индивидуальным предпринимателем должны перечисляться страховые взносы за его работников и за себя, в Пенсионный фонд в том числе. Это дает ему право получать пенсию соответствующего размера, когда он достигает пенсионного возраста. Однако стоит помнить, что при оформлении пенсии такого типа, необходимо выполнение нескольких важных условий:

• достижение пенсионного возраста, установленного законом (56,5 лет женщинам и 61,5 мужчинам);
• наличие соответствующего страхового стажа: не меньше 12 лет в 2021 и 15ти лет в 2024 году;
• у индивидуального предпринимателя должен быть в 2021 году стаж, равный не меньше, чем 14 лет, поскольку он каждый год увеличивается не меньше, чем на 2.4.

Как оформить пенсию ИП в 2021 году?

Если предприниматель, который работает по стандартному трудовому договору, то оформление для него пенсии ничем не отличается от оформления для обычного гражданина. Данный процесс будет выглядеть следующим образом:

• собирают все необходимые документы;
• оформляется заявление в свободной форме и вместе с пакетом документов подается в Пенсионный фонд России по месту, где физическое лицо, оно же ИП, зарегистрировано;
• за 10 дней рассматривают все документы и уведомляют о принятом решении индивидуального предпринимателя;
• при вынесении положительного решения пенсию будут начислять со следующего месяца.

При недостатке какого-либо необходимого документа, срок рассмотрения заявления может быть передвинут на более поздний, но не превышающий трех месяцев.

Ниже приводится полный список необходимых для оформления пенсии ИП документов:

1. паспорт или документ, его заменяющий;
2. трудовая книжка, если ИП когда-то работал в качестве наемного сотрудника, чтобы был включен трудовой стаж;
3. трудовые договора в случае найма ИП в качестве простого работника;
4. справка из ПФР, в который ИП производил пенсионные взносы;
5. представление справок, подтверждающий уровень доходов до 1.02.2002 за 5 лет (при отсутствии факта трудоустройства в 2000-2001гг., при сумме заработка за указанный период меньшем, чем 2000 рублей);

В случае, если ИП работал по ЕНВД, для того, чтобы оформить пенсию, нужно будет предоставить документы:

• справку о том, что был снят с учета в региональном отделении ПФР в случае прекращения какой-либо деятельности;
• свидетельство о том, что был поставлен на учет как плательщик такого вида налога в ФНС;

Внимание!

ЕНВД отменяется с 1 января 2021 года и вам нужно будет заранее выбрать систему налогообложения

Если использовался УСН, нужно будет предоставление:

• справку из ПФР, в который велись отчисления при ведении деятельности до 1.01.2001 года;
• справку из отделения ФНС территориального, куда ИП уплачивал взносы, которые подлежат дальнейшему перезачислению в ПФР при ведении деятельности после 1.01.2001 года;
• предоставление архивных справок при ведении трудовой деятельности до 1.01.1991г;
• справки, подтверждающие факт смены фамилии, если таковая была осуществлена;
• если у ИП есть иждивенцы, нужно предоставить документы это подтверждающие;
• справка, которая подтвердит, что у ИП нет задолженностей перед ПФР.

Пенсионные взносы для ИП: особенности

При ведении предпринимательской деятельности актуально учитывать следующие особенности:

1. После постановки на учет в качестве ИП на юридический адрес учредителя должно прийти письмо с ПФР, указывающее о внесении сведений о нем в базу данных внебюджетного фонда;
2. Если по истечении срока, равного одному месяцу, ИП не получил уведомления от ПФР, то он должен самостоятельно явиться для внесения соответствующих сведений;
3. Учредитель ИП должен формировать сведения для ПФР за каждый отчетный период вне зависимости от того, ведет он хозяйственную деятельность или нет;
4. Даже если предпринимательская деятельность приносит ее владельцу убытки, за ним сохраняется обязанность по уплате взносов во внебюджетные фонды;
5. Несмотря на адресность платежей, уплачивать их следует в ФНС, который зарегистрировал ИП (это правило считается новым с текущего года);
6. В некоторых случаях учредитель ИП с работниками может применять пониженные тарифы по пенсионным взносам (правило не распространяется на взносы «за себя»);
7. Поскольку с текущего года ИП должен осуществлять дополнительный пенсионный сбор с суммы выручки, которая превысила 300 тыс. рублей, то при формировании платежного поручения по тарифу в 1% безопаснее использовать новый КБК;
8. Обязательные к осуществлению платежи во внебюджетные фонды сохраняются до момента внесения записи в ЕГРИП об исключении из него ИП, поэтому учредитель должен в кратчайшие сроки уведомить ПФР о прекращении деятельности, чтобы избежать начислений;
9. Если учредителем ИП является пенсионер, то перед ним сохраняется обязанность по внесению взносов в ПФР, даже если он:

• Получает пенсию по старости;
• Трудоустроен в другой организации, которая производит вышеуказанные отчисления в его пользу.

Взносы, которые платит ИП за работников в 2022 году

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2022 году следующие:

• Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы — 10%;
• Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
• Медицинское страхование — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

• для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
• для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 865 000 рублей;
• для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

На 2020 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

• для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
• для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 912 000 рублей;
• для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

На 2021 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

• для взносов на пенсионное страхование — 1 465 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
• для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 966 000 рублей;
• для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

На 2022 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

• для взносов на пенсионное страхование —1 565 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
• для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 1032 000 рубля;
• для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

Оплата взносов и сдача отчетности

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

В 2022 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 1010 160.

В 2022 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 1013 160.

В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составляет 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование — 5 840 рублей.

Определены размеры фиксированных взносов на 2020 и 2021 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:

• в 2019 г. – на пенсионное страхование – 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
• в 2020 г.- на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.
• в 2021 г. увеличение фиксированных взносов отменено, поэтому их размер остался на уровне 2020 года: на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.
• в 2022 г. фиксированные взносы увеличены: на пенсионное страхование – 34 455 руб.; на медицинское страхование – 8 766 руб.

Похожие записи:

• Ипотека для сотрудников МВД в 2023 году: условия, требования и как получить
• Исковое заявление об установлении отцовства, образец
• Договор купли-продажи доли ООО