Кто является плательщиком земельного налога если земля находится в собственности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто является плательщиком земельного налога если земля находится в собственности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

О праве продавца взыскать неосновательное обогащение

По общему правилу из п. 1 ст. 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).

Иными словами, закон позволяет продавцу по правилам о неосновательном обогащении возместить свои расходы на уплату земельного налога за покупателя. Если после возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен продавцом, он вправе требовать возмещения своих расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении. Соответственно, покупатель помещения в здании, расположенном на земельном участке, права на которое в целом в силу закона закреплены за продавцом, обязан компенсировать продавцу затраты, связанные с уплатой земельного налога в части, приходящейся на долю покупателя.

Добавим: справедливость данного подхода подтверждена правоприменительной практикой (см., например, п. 15 Обзора судебной практики ВС РФ № 1 (утвержден Президиумом ВС РФ 28.03.2018), определения ВС РФ от 10.09.2018 № 305-ЭС18-5945 по делу № А40-60970/2017, от 23.11.2017 по делу № 307-ЭС17-5707 по делу № А56-33380/2016).

Следовательно, если покупатель добровольно не возместит продавцу расходы по уплате земельного налога, эти расходы с него все равно взыщут в судебном порядке. Правда, в последнем случае покупателю помимо них придется возместить (как стороне, проигравшей спор) судебные расходы продавца (госпошлину, расходы на представителя и, возможно, «гонорар успеха»).

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy

Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.

Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:

Cн = KC x Нcт, гдe:

• Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
• Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.

Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.

Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

• B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
• Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
• Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
• Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

• расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности;
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2022 году ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Какие фирмы могут рассчитывать на полное освобождение?

Освобождаются от уплаты земельного налога организации, соответствующие следующим требованиям:

• их территория занимается дорогами общего пользования;
• фирма представлена резидентом особой экономической зоны, но даже в этом случае необходимо, чтобы земля находилась в собственности предприятия не меньше 5 лет;
• организация управляет землей, располагающейся в ;
• предприятие является религиозным, поэтому земля используется для строительства церкви, собора или иного аналогичного сооружения;
• фирма является общественной организацией, созданной для инвалидов, но доля инвалидов не должна быть меньше 80%.

Дополнительно во многих регионах сюда включаются компании, специализирующиеся на художественном промысле народов РФ. Но их земля должна располагаться непосредственно в месте ведения деятельности. Нормативными местными актами может устанавливаться другое количество предприятий, которые могут рассчитывать на преференции.

У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

1. Многодетные семьи.

Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.

2. Пенсионеры.

Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.

3. Предпенсионеры.

Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.

4. Люди с инвалидностью.

Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.

5. Ветераны.

Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.

6. Пострадавшие от радиации.

Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.

Самый простой способ оплаты земельного налога

Итак, вы определились, нужно ли именно вам оплатить земельный налог и есть ли у вас льготы, сами рассчитали размер налога или получили квитанцию об оплате из налоговой инспекции. Теперь можно пойти платить в ближайший банк, отсидеть там очередь и зачахнуть от голода и усталости. Не хотите? Разумеется. Тем более, на дворе 21 век, и развитие технологий позволяет оплачивать любые счета, в том числе и земельный налог, не покидая мягкое кресло.

Из всех банковских систем, работающих в онлайн-режиме, наиболее удобной для того, чтобы оплатить земельный налог, можно смело назвать систему Сбербанка. Онлайн-сервис этого банка позволяет заполнять значительную часть реквизитов квитанции на уплату налога автоматически. Данные налогоплательщика — владельца земельного участка — попадают в электронную форму оплаты напрямую из базы данных ФНС.

Для этого достаточно ввести номер своего ИНН. Это идентификационный номер налогоплательщика, цифровой код, который позволяет упорядочивать учёт налогоплательщиков в Российской Федерации. Его присваивают налоговой записи как юридических, так и физических лиц в Федеральной налоговой службе.

Если же у вас на руках есть налоговая квитанция, то платить за земельный участок можно, введя ее индекс. Этот номер уже содержит всю информацию по вашему платежу и считывается программой банка для автоматического ввода данных в форму заполнения на сайте.

Поэтому, если у вас есть счёт в Сбербанке, смело заходим в свой онлайн-кабинет, открываем на сайте вкладку «Переводы и платежи». В списке «Налоги, штрафы, пошлины, бюджетные платежи» выбираем «Недвижимость, земля» и вводим в строку на открывшейся странице номер ИНН или индекс платежного документа на уплату налога. Переход в раздел заполнения реквизитов произойдет автоматически. Все реквизиты уже будут заполнены, сумма налога вписана, проверьте их.

Теперь можно платить. Осталось кликнуть «продолжить» и подтвердить платеж с помощью смс-кода, который получите от банка на телефон.

Средства с карты будут списаны в уплату налога, а вам достанется электронный вариант квитанции об оплате, который лучше сохранить на своем компьютере или распечатать.

имеют право на налоговые льготы, в частности, освобождаются (п.7 ст.239 НК):

1. земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по установленному перечню;

2. земельные участки, предоставленные членам многодетных семей для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения и других целей;

3. земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей:

• пенсионерам;

• инвалидам I и II группы;

• несовершеннолетним детям;

• лицам, признанным недееспособными;

• военнослужащим срочной военной службы (физлицам, проходящим альтернативную службу);

• участникам ВОВ и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;

4. один земельный участок, предоставленный для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в блокированном жилом доме:

• пенсионеру;

• инвалиду I или II группы;

• несовершеннолетнему ребенку;

• лицу, признанному недееспособным;

• военнослужащему срочной военной службы (физлицу, проходящему альтернативную службу);

• участнику ВОВ и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».

Если у этих лиц 2 и более таких земельных участков, налоговая льгота предоставляется в отношении одного, кадастровая стоимость одного квадратного метра которого больше, чем кадастровая стоимость одного квадратного метра иных участков, а при равной кадастровой стоимости одного квадратного метра налоговая льгота предоставляется в отношении того участка, который приобретен ранее других

Организации, которые не являются плательщиками единого налога для производителей сельхозпродукции, обязаны подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20 февраля текущего налогового периода, а при возникновении в течение налогового периода обстоятельств, которые влияют на исчисление и уплату налога, налоговая декларация, в том числе уточненная, подается не позднее 20-го числа второго месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имели место такие обстоятельства.

Если организация уплачивает в календарном году единый налог для производителей сельхозпродукции, то уплачивать земельный налог не нужно.

Однако, если по истечении года окажется, что выручка от реализации сельхозпродукции не соответствует установленному налоговым законодательством критерию, декларацию по земельному налогу нужно подать не позднее 20 января года, следующего за годом, в котором выручка превысила этот критерий, а налог уплатить не позднее 22 января. (п. 4 ст. 244 НК).

Изменение стоимости участка на миллион рублей

На данное изменение в кадастре могут претендовать:

• инвалиды детства;
• лица 1 и 2 группы инвалидности;
• ветераны или инвалиды ВОВ, в том числе инвалиды и ветераны боевых действий;
• лица, подвергающиеся воздействию радиации в результате катастрофы на «Маяке» и на Чернобыльской АЭС, кроме того, сборов радиоактивных отходов в реке Теча, а также ядерных испытаний на так называемом Семипалатинском полигоне;
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, другими словами, все, ставшие инвалидами в результате испытаний и учений, связанных со всеми видами ядерных установок, среди которых ядерное оружие с космической техникой;
• бывшие участники событий особого риска, принимавшие личное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации ядерных аварий на средствах вооружения и военных объектах;
• один родитель или усыновитель в многодетной семье.

Физические лица получают уведомления ФНС, в которых указываются сумма и реквизиты для оплаты.

Приложение к уведомлению подписывается получателем в качестве подтверждения правильности данных. После этого физическое лицо переводит на счет нужную сумму.

Юридическое лица рассчитывают сумму самостоятельно и переводят ее на счет ФНС по итогам отчетного периода, который составляет, по российскому законодательству, один год.

Как видите, в земельном законодательстве РФ есть множество нюансов. Земельный налог выплачивает владелец земли, а арендатор договаривается о временном использовании участка на условиях аренды. НДС начисляется только в том случае, если земля, по которой заключена договоренность, является частной, а не государственной собственностью.

Когда за налогоплательщиками признаются права на льготы

Перечень льгот по земельному налогу установлен ст. 395 НК РФ. Основными условиями для их применения служат:

• предоставление участка для определенных целей и использование его в этих целях;
• документальное подтверждение права на льготы.

Организации, являющиеся плательщиками земельного налога, освобождаются от уплаты налога по участкам, предназначенным для целей размещения:

• учреждений уголовно-исполнительной системы;
• автомобильных дорог общего пользования;
• религиозных сооружений;
• общественных организаций инвалидов;
• народных художественных промыслов;
• особых и свободных экономических зон;
• инновационного центра «Сколково».

Для общественных организаций инвалидов и организаций с их участием есть дополнительные ограничения. Льготы для них применимы, если:

• в общероссийских общественных организациях численность инвалидов превышает 80%;
• в организациях с уставным капиталом, образованным вкладами общероссийских организаций инвалидов, численность работников-инвалидов составляет более 50%, а доля их зарплаты в фонд оплаты труда превышает 25%, при этом участок используется для производства и реализации товаров, работ, услуг, но не для подакцизных или облагаемых НДПИ товаров, не для брокерских или иных посреднических услуг;
• учреждения, имущество которых полностью принадлежит общероссийским общественным организациям инвалидов, занимаются деятельностью, направленной на оказание помощи инвалидам, их социальную защиту и реабилитацию.

Сроки освобождения от налога особых и свободных экономических зон ограничены:

• 10 годами с даты регистрации в качестве резидента — для судостроительных организаций особой зоны;
• 5 годами с месяца появления права на земельный участок — для прочих резидентов особой зоны;
• 3 годами с месяца появления права на земельный участок — для участников свободной экономической зоны.

Для физлиц существует только одна льгота. Ей могут воспользоваться коренные малочисленные народы РФ, продолжающие вести образ жизни, традиционный для них.

Законами регионов могут быть установлены дополнительные льготы по налогу как для организаций, так и для физлиц.

О нюансах уплаты земельного налога за дачные участки читайте .

Возможно ли уменьшение суммы земельного налога

Снижение размера обязательных отчислений в казну возможно только в случае уменьшения кадастровой стоимости земли. Сделать это может не только фактический владелец, но и арендатор.

С этой целью необходимо обратиться в арбитражный суд и предоставить пакет необходимых документов. В этот обязательный пакет входит заявление, а также заключения и отчеты о стоимости самого объекта (земли), а также иных объектов недвижимости на ней (если таковые имеются).

Иной способ – это обращение в специальную комиссию, которая рассматривает споры по поводу кадастровой стоимости земельных участков. При этом нужно помнить, что обращаться надлежит в течение 6 месяцев после определения этой стоимости.

Плановая кадастровая оценка/переоценка земель проводится раз в 5 лет.

Похожие записи:

• Переход права собственности по договору купли-продажи
• Сколько дарят на свадьбу 2023 друзья денег
• ПЕРЕЧЕНЬ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ для предоставления многодетным семьям в 2023 году.