Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Обязательные разделы и подразделы РСВ
Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.
Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:
-
титульный лист
-
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
-
подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»
-
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.
Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.
Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:
-
титульный лист;
-
раздел 1 без подразделов и приложений;
-
раздел 3.
Когда сдавать РСВ в 2023 году
Расчет по страховым взносам нужно будет подавать в налоговую инспекцию. Третий раздел формы придется отправлять ежемесячно – до 25-го числа. Расчет в полном объеме страхователи будут сдавать по окончании квартала – до 25-го числа месяца, следующего за ним (новая ред. ст. 431 НК РФ). К примеру, срок сдачи РСВ в 2023 году за первый квартал – до 25.04.2023.
Формат подачи расчета по-прежнему зависит от численности работников. Когда в компании работает 10 или меньше сотрудников, страхователь вправе сам решить, каким путем подать отчет – на бумаге или в электронном виде (ст. 431 НК РФ). Однако если у него трудится больше 10 человек, то ему разрешена отправка только в цифровом виде – с УКЭП по телекоммуникационным каналам связи.
За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).
Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.
Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.
Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.
Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.
Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.
Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.
Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть эту кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики, и простые граждане.
Шифры и коды в платежных поручениях
При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.
Например:
- ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2020». Оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2020»;
- ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2020»;
- оплата полугодовая: «ПЛ.01.2020» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2020» — за второе;
- оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2020».
О сервисе / контрольные соотношения для единого расчета по взносам
Зачем нужен сервис, чем он поможет
Сервис поможет Вам самостоятельно проверить расчет по страховым взносам по контрольным соотношениям как внутри документа так и между ЕРСВ и 6-НДФЛ. Точно такую же проверку проведут налоговики, после того как получат от вас отчет. Если проверите расчет заранее с помощью нашей программы, вы избежите претензий налоговой инспекции.
Даже если вы уже сдали расчет, проверьте отчет в нашей программе. Если она обнаружит ошибки, внесите исправления (п. 4 ст. 81 НК РФ).
В программу встроены формулы по проверке более 200 контрольных соотношений. Соотношения актуализируются каждый раз, как ФНС вносит изменения и уточнения к правилам заполнения отчета. Каждый отчет проходит проверку по всем формулам.
Чтобы проверить расчет по страховым взносам, загрузите в программу форму отчета в формате XML. Просто выгрузите отчеты из вашей бухгалтерской программы.
Штрафы за РСВ в 2020 году
Если не предоставить расчет страховых взносов (РСВ) или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то отчет непредоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Как заполнить корректировку
В уточненный расчет включаются только те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением Раздела 3).
Заполнять другие разделы и приложения нужно только в случае, если в них вносятся дополнения.
При заполнении поля «Номер корректировки» в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).
Раздел 3 включается в корректирующую форму, если есть сотрудники, в отношении которых были сделаны уточнения (дополнения).
При заполнении строки 010 в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее). При этом заполнить нужно все поля формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.
Кроме всего прочего плательщики страхового взноса «от несчастных случаев» ежегодно должны отчитываться в ФСС об основном виде деятельности. Это делается для того, чтобы рассчитать тариф. Он зависит от класса профессионального риска. Если отчетность не будет представлена, то тариф будет рассчитан максимальный из всех заявленных ОКВЭД.
Срок сдачи отчетности по видам деятельности — 15 апреля.
Необходимые документы:
- заявление о подтверждении основного вида деятельности;
- справку-подтверждение.
В течение 2-х недель Фонд уведомляет страхователя о данном ему тарифе.
В первый год деятельности отчет не представляется.
Единый «упрощенный» налог
Декларацию по УСН сдают один раз в год. По новым правилам (действуют с 2023 года) организации отчитываются не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернетСдать бесплатно
Авансовые платежи перечисляют по итогам отчетных периодов (квартала, полугодия и 9-ти месяцев) не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую сумму организации переводят в бюджет не позднее 28 марта, а ИП — не позднее 28 апреля следующего года (новая редакция п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Таким образом, не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября «упрощенщикам» придется сдавать уведомления по авансовым платежам.
В порядке заполнения уведомления отсутствуют коды периодов, которые подходили бы для авансовых платежей за квартал, полугодие и 9 месяцев. Упомянуты лишь коды для «ежеквартальных авансовых платежей»: 34 (год) и порядковый номер квартала (01, 02, 03, 04).
Нельзя исключить, что по замыслу специалистов ФНС авансовые платежи по итогам квартала, 9-ти месяцев и года — это и есть «ежеквартальные авансовые платежи». Тогда в уведомлении за I квартал надо поставить код 34/01. Именно такой вариант предложили чиновники ФНС в памятке, посвященной переходу на уплату ЕНП.