Как удержать НДФЛ из заработной платы, отпускных и других выплат

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как удержать НДФЛ из заработной платы, отпускных и других выплат». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Считается, что россияне платят со своей зарплаты только 13-процентный подоходный налог. Все остальные налоги и взносы выплачиваются из доходов работодателя. По крайней мере, так происходит на бумаге, в реале же все выплаты идут из тех средств, которые фирме приносят фирме сотрудники. В итоге получается, что все выплачивается из карманов тех же работников.

Какие сроки и штрафым

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.

Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:

• индивидуальных предпринимателей;

• нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;

• физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;

• физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;

• резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;

• физических лиц, получивших выигрыши;

• физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

• физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

Подоходный налог с зарплаты для резидентов и нерезидентов РФ

В первую очередь, расчет подоходного налога зависит от того, являетесь вы резидентом РФ или нет. Выясняется это просто: нужно посчитать, сколько дней вы пробыли в стране во время отчетного года. Если в течение 183 дней вы находились за границей (учеба или лечение за рубежом не считается), то становитесь нерезидентом.

Чаще всего для резидентов РФ подоходный налог с зарплаты равен 13%. Для большинства нерезидентов налоговая ставка 30%. Исключение составляют высококвалифицированные специалисты или люди, работающие по патенту — с их зарплаты отчисляются все те же 13% оклада или общего дохода в качестве налога.

Также, если вы является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, подоходный налог с вашей зарплаты будет рассчитываться по ставке, как и для резидентов Российской Федерации, 13%. Для иммигрантов и беженцев ставка подоходного налога также будет равна 13%. Но есть исключения.

Помимо распространенных 13%, существуют и другие ставки подоходного налога, начисляемого на заработную плату и другие виды доходов. Давайте рассмотрим их.

1. 9% — эта ставка используется в случае расчета налога для тех, кто является учредителем доверительного управления ипотечного покрытия и имеет сертификаты участия, которые были выданы до 01.01.2007 года, а также имеет проценты по выпущенным до 01.01.2007 года облигациям (с ипотечным покрытием).
2. 15% — ставка, которая применяется для нерезидентов (физических лиц), которые получают доходы в виде дивидендов от российских компаний.
3. 30% — также, применяемая к нерезидентам ставка. Применяется для расчета подоходного налога (за исключением дивидендов).
4. 35% — самая высокая подоходная ставка. Под нее попадают призы, выигрыши, проценты по депозитам и пр., полный список можно посмотреть в пункте 2 ст. 224 НК РФ. Но тут важно, сколько именно составил доход, т. к. суммы до 4000 руб в большинстве случаев облагаются по стандартной ставке 13%. Помимо этого, данная ставка применяется при расчете налога с зарплаты тех граждан РФ, которые находятся на исправительных работах.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

• Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
• Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
• Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

• доказать облагаемый доход;
• уплатить все налоги;
• удостовериться в праве претендовать на вычет;
• обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Как работодатель и налоговая узнают, что сотрудник — нерезидент

Работодатель должен узнать от работника. Всё держится на честном слове. В законе нигде не написано, что сотрудник должен сообщать об изменении налогового статуса своему начальнику. Если условный Марат и раньше вёл соцсети для ООО «Дружище» на удалёнке, а потом переехал в Казахстан, работодатель может только догадываться о его местонахождении.

Возможно, обязанность сообщить о смене адреса есть в трудовом договоре. Тогда Марат должен написать заявление и прислать копию загранпаспорта с отметкой погранслужбы. Но даже на это стороны, бывает, закрывают глаза и делают вид, что ничего не изменилось.

Налоговая должна узнать от работодателя. К концу года компания сдаст в ФНС отчёт по форме 6-НДФЛ, и в ней будет указан налоговый статус сотрудника. Если там не написано, что работник — нерезидент, инспекция об этом не узнает.

Какой-то обязанности сообщать в налоговую о переезде в законе нет. Как нет и общих реестров с погранслужбой, откуда инспектор мог бы узнать, где Марат и когда он уехал. Поэтому никакого контроля за налоговым статусом, по сути, не существует.

Если работник не сообщил о переезде, то и что-то менять в налогах не нужно. А мы будем говорить о ситуации, когда работник поступил порядочно, предупредил компанию и прислал скан паспорта со штампом о выезде.

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Бухгалтерия запросит следующие документы:

• заявление;
• копию паспорта;
• свидетельство о заключении брака;
• справку с места учёбы (если ребёнок студент);
• справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
• свидетельство о рождении ребёнка;
• свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
• документы опекунов и попечителей.

Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Рассмотрим варианты изъятия НДФЛ из месячной зарплаты.

Для гражданина РФ, который отработал месяц (22 дня) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день) и получил ежемесячную премию:

Вид дохода	Сумма дохода (руб.)	Вид удержания	Сумма удержания (руб.)	Сумма зарплаты на руки (руб.)
Оклад	34320	НДФЛ 13%	4851,6	32468,4
Премия	3000
Общий доход	37320

Отчисления с заработной платы, таблицы

Процент НДФЛ от зарплаты	Примечание
13%	Размер подоходного налога, который платят большинство граждан РФ
30%	Ставка для нерезидентов РФ, то есть для лиц работающих в России, но проживающих и зарегистрированных в другой стране

Страховые взносы в бюджет платит работодатель. Например, если работнику начисляли ЗП 100 000, то на страховые взносы дополнительно ушло еще 30 000. таким образом фонд оплаты на отдельного работника составил 130 000 рублей.

Но из-за отсутствия желания изучать налоги, многие граждане даже не подозревают о таких выплатах.

Виды страховых взносов	Ставка
ПФР (пенсионный фонд России)	22%
ФСС (фонд социального страхования)	2,9%
ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования)	5,1%

Итого работодатель платит налогов за работника 30% от оклада.

Государство предоставляет гражданам льготу по уплате НДФЛ — налоговый вычет. Для каждого случая установлена своя сумма. Существуют 2 способа реализации этого права.

1. Уменьшение базы — дохода работника — с которой удерживается 13%. Вычет объясняется принадлежностью сотрудника к льготным категориям граждан, производится регулярно. Если НДФЛ перечисляет работодатель, подчиненному следует предоставить руководству документы, подтверждающие право на пониженную налогооблагаемую базу.
2. Возврат части уже перечисленных налогов. Вычет объясняется разовыми расходами гражданина, связанными с покупкой имущества; лечением или оплатой обучения для себя или близкого родственника.

Порядок получения налогового вычета

Вопрос о получении налогового вычета обычно стоит перед работником, а не работодателем. Однако стоит знать о порядке, чтобы можно было проконсультировать сотрудника.

1. На налоговый вычет (например, после трат на образование или покупку недвижимости) может подавать сам работник — в налоговую инспекцию.
2. Если работник в браке, то вычет можно распределить между супругами.
3. Для получения необходимо подготовить подтверждающие покупку (траты) документы.
4. Подать все документы в ФНС (можно традиционным способом и онлайн).
5. Ждать одобрения и получить деньги (возврат налога).

Льготы для работодателей по налогам и взносам

Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.

Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.

Сколько работодатель платит налогов за работника 2022 году зависит от того, попало ли его предприятие в реестр среднего, малого и микробизнеса. Для таких компаний и предпринимателей установлены сниженные ставки страховых взносов:

• На ОПС – 10%;
• На ОСС на случай временной нетрудоспособности или материнства – 0%
• На ОМС – 5%

Расчёт подоходного налога в 2019-2020 году. Примеры расчёта НДФЛ

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

По НК РФ установлены группы вычетов, которыми сотрудник имеет право воспользоваться при установлении суммы налога НДФЛ:

1. Стандартный. Сумма и число вычетов определяется количеством детей и льготами категории сотрудника.
2. Социальный. Предоставляет возможность снизить размер базы за услуги по лечению, получению образования.
3. Имущественный. Его предоставляют с покупкой имущества.
4. Инвестиционный. Действует при операциях с ценными бумагами.

Оформить налоговый вычет на детей получится с предоставлением свидетельства о рождении. Еще необходимо написать заявление. Предоставляются следующие вычеты:

1. 1400 рублей – на первого ребенка.
2. 1400 – на 2-го.
3. 3000 – на 3-го и следующих.
4. 12000 – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или при обучении до 24 лет.

Все работодатели обязаны составлять отчеты, информацией для которых являются суммы зарплаты. Для этого есть:

1. Справка 2-НДФЛ. На всех сотрудников составляется документ по результатам года. В справке есть данные о доходах, вычетах, начислениях и удержаниях по налогам.
2. Расчет 6-НДФЛ. Предоставляется ежеквартально на весь персонал компании. В документе есть 2 раздела: в первый включают данные о доходах с начала года, а во второй – за 3 месяца по факту выдачи.
3. Расчет по страховым взносам. Данная форма является новой, ее ввели с 2017 года. Она действует для передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Предоставляется по всем сотрудникам по окончании квартала.
4. Отчет 4-ФСС. Его сдают в соцстрах. Документ включает информацию по начислениям и уплате взносов на травматизм. Подается по окончании квартала.
5. Отчет СЗВ-М. Предоставляется в ПФ РФ ежемесячно по трудоустроенным лицам. Документ позволяет контролировать за тем, кто получает пенсию, но работает.
6. Отчет СЗВ-СТАЖ. Документ предоставляется в ПФ каждый год. В первый раз его подают только в 2018 году. В отчете есть информация о сотрудниках, в том числе оформленных по договорам ГПХ, за прошлый год.

Как подавать декларацию: ставки и правила заполнения

Декларацию подают в электронном виде, отправляют по почте с описью содержимого или относят в налоговую по месту жительства. Можно подать и через представителя, но это займет больше времени.

Декларацию подают за весь прошлый год до 30 апреля.

Если декларацию не подать, оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Максимум — на 30 %. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей (статья 119 НК РФ ).

Ставка 35 % начисляется на доходы с банковских вкладов и на все выигрыши и призы дороже 4000 рублей. По этой ставке облагаются сэкономленные суммы, которые получаются у налогоплательщика при снижении процента по кредиту или размера ежемесячных платежей. Такая экономия считается доходом. Сюда же относится использование денег членами кредитных кооперативов и пайщиков по сельскохозяйственным займам.

Ставка 30 % действует для всех физлиц-нерезидентов. Все иностранцы отдают государству треть дохода. Исключение сделано для специалистов, работающих по профессии (13 %), и тех, кто получает дивиденды от деятельности различных организаций (15 %).

Похожие записи:

• Изменение границ смежных земельных участков
• Привлечение к уголовной ответственности за неуплату алиментов в 2023 году
• Банкротство индивидуального предпринимателя