Налоговая декларация по сделке дарения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация по сделке дарения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.
Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:
- Тетя (дядя);
- Племянник (племянница);
- Зять (невестка);
- Двоюродная сестра (двоюродный брат);
- Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).
Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.
Порядок уплаты налога при дарственной
Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.
Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).
Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.
При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.
За нарушение законодательства к налогоплательщику могут быть применены штрафные санкции, их величина определена в НК РФ, а также в административном законодательстве.
Согласно ст. 119 НК РФ за не предоставление налоговой декларации плательщик может быть оштрафован на сумму 5% от суммы налога, подлежащего выплате, за каждый месяц просрочки. При этом взимается не более 30 %, но в тоже время сумма должна быть не менее 1000 рублей.
Кроме того, ответственность наступает и по ст. 15.5 КоАП РФ, если получатель квартиры в дар нарушил сроки предоставления декларации в налоговый орган по месту своего учета.
Санкция для физических лиц за данное правонарушение ограничивается предупреждением, должностным же лицам придется выплатить штраф, сумма которого будет от 300 до 500 рублей.
Дарение имущества родственникам
В качестве сторон дарения могут выступать любые лица. При этом каждая из сторон должна соответствовать определенным требованиям. Даритель должен иметь в своем распоряжении необходимое имущество и обладать правом единолично распоряжаться им.
Если материальная ценность является совместной, то потребуется согласие других владельцев либо сначала необходимо будет выделить свою долю. Получатель должен обладать правом совершать сделки от собственного имени. В противном случае потребуется согласие органов опеки, а его интересы будут представлять доверенное лицо.
Довольно часто сторонами дарения являются родственники. Такой факт вносит определенные особенности в порядок совершения сделки.
Для реализации необходимо процедуры даритель и получатель должны будут провести переговоры и определить условия соглашения. На этом этапе изучаются документы, подтверждающие правоспособность сторон. Затем оформляется проект договора.
Это можно сделать самостоятельно либо обратившись к нотариусу или юристу. Однако в последнем случае потребуется выплатить от двух до десяти тысяч, в зависимости от объема документа и расценок, действующих на момент оказания услуги.
Декларация 3НДФЛ дарение квартиры: как отразить?
Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.
Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.
Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?
По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.
Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.
Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:
- если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
- если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
- если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.
То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.
Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.
Если договор дарения составлен между ближайшими родственниками то декларация не подается
Если квартира предоставлена лицу, не являющемуся близким родственником, то согласно букве закона это лицо обязано уплатить налог в размере 13% от стоимости пожертвованного имущества. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ декларацию и отправить ее в налоговую инспекцию.
- Мы продолжим думать о том, как сделать это правильно и о сроках подачи документа.
- Следует отметить, что подача декларации возможна только после того, как новый владелец зарегистрирует право собственности в Росреестре.
Для регистрации 3-НДФЛ можно обратиться в специализированную организацию, сотрудники которой подготовят документацию за отдельную плату. Однако этот документ всегда можно оформить самостоятельно, не выходя из дома, что экономит не только деньги, но и время.
Действующее законодательство предусматривает форму 3-НДФЛ. Это модель, которая используется для заполнения декларации по налогу на прибыль физических лиц.
Указанный документ состоит из нескольких частей:
- титульная страница. В нем содержится вся информация о лице, уплачивающем налоги — фамилия, имя, отчество, адрес проживания, серия, номер и дата выдачи паспорта.
- Раздел с информацией о сумме налога, подлежащего уплате. Его расчет и классификация.
- Приложение, содержащее транскрипцию данных.
Налоговая декларация должна заполняться только с помощью стандартной формы 3-НДФЛ. В этом случае не следует использовать обычную офисную бумагу. Документ может быть составлен двумя способами — на бумаге и в электронном виде. После регистрации декларации ее следует отправить в налоговые органы. Это безусловное обязательство плательщика.
Для этого он может использовать несколько возможностей:
- самостоятельная доставка. Это наиболее распространенный вариант. С помощью этого метода происходит личное прибытие в налоговую инспекцию. Этот вариант подходит для Для реализации данного метода, корректно отправлять всю информацию адресату заказным письмом с уведомлением о доставке. Но в этом случае инициатор теряет возможность получить поддержку налоговых специалистов и вынужден писать заявление самостоятельно. Будет правильно провести инвентаризацию отправляемых документов и приложить ее к адресу. Следует отметить, что налогоплательщик также теряет возможность немедленно исправить неточности.
- Интернет-передача в основном используется в тех случаях, когда декларация делается в электронной форме. В этом случае необходимо будет оцифровать другую отправленную информацию. Для реализации этого метода вам необходимо зарегистрироваться на сайте Налогового управления, создать личный кабинет и подтвердить вашу учетную запись. После этого человек получит доступ ко всем функциям ресурса. В дальнейшем Вам останется только заполнить специальную форму. Нет необходимости быть в налоговой инспекции лично.
- Передача информации законным представителем является полной аналогией личного присутствия. Особенностью в данном случае является то, что он должен выдать доверенность, в которой указан мандат.
Любой из вариантов определяется плательщиком по его личному усмотрению. Необязательно согласовывать с другими лицами.
Для чего нужна декларация
Договор дарения всегда безвозмездный
В связи с чем даритель при отчуждении квартиры другому лицу не получает взамен какого-либо дохода, поэтому НДФЛ не уплачивает.
Получатель квартиры в свою очередь наоборот обязан перечислить налог в государственную казну, так как объект недвижимости фактически является его доходом. Данное обязательство законодатель установил в пп.18.1 п. 18 ст. 217 НК РФ.
Важно знать, что уплата НДФЛ распространяется не на всех лиц. В силу вышеуказанной нормы права определенная категория освобождается от выплаты налогов.
Одаряемый не обязан выплачивать НДФЛ в том случае, если даритель являлся его близким родственником.
То есть данная обязанность напрямую зависит от степени родства участников сделки. Чтобы точно выяснить, нужно ли перечислять налог на доходы или нет, следует обратиться к Семейному кодексу, а именно к ст. 14 СК РФ.
Согласно указанной правовой норме к близким родственникам причисляются не только родители и их дети, но в том числе бабушка с дедушкой и их внуки, братья и сестры, которые имеют общих одного или обоих родителей. В данную категорию входят усыновители и лица, которых они усыновили.
Таким образом, если бабушка отчуждает квартиру по договору дарения своему внуку, то он освобождается от выплаты НДФЛ.
Поэтому договор дарения в кругу близких родственников остается наиболее популярным способом передачи жилья безвозмездно.
Следует учесть, если квартира отчуждается близкому родственнику путем оформления дарственной, то и получить налоговый вычет он не сможет, так как совершенная сделка в данном случае не облагается НДФЛ.
Перед тем как приступить к заполнению налоговой декларации, налогоплательщику следует приготовить документы. Ему понадобится общегражданский паспорт, ИНН, правоустанавливающие документы, дарственная на квартиру.
Как посчитать налог на дарение
Как и любой доход физического лица, налог на подарок рассчитывается по ставке 13%. Даритель оценивает подарок и указывает стоимость в договоре дарения, а вы должны будете заплатить 13% от этой стоимости.
Иногда бывает так, что дарение не оформляется договором или же в договоре не указывается стоимость подарка. Тогда при заполнении декларации 3-НДФЛ применяется рыночная стоимость. Для недвижимости берется кадастровая стоимость.
Пример:
Двоюродная сестра подарила вам квартиру стоимостью 4 млн рублей. Так как двоюродная сестра не входит в список ближайших родственников, вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 4 000 000 = 520 тыс. рублей.
Пример:
Тетя подарила племяннице автомобиль стоимостью 1,5 млн рублей. Тетя и племянница не ближайшие родственники, поэтому племянница обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от его стоимости: 13% х 1 500 000 = 195 тыс. рублей.
Есть вопрос или нужно заполнить 3-НДФЛ — мы вам поможем!
Получить консультацию
Для чего нужна декларация 3-НДФЛ
Согласно требованиям налогового законодательства, каждый гражданин, получивший доход в денежной или натуральной форме, обязан оплатить налог на приобретенное имущество. Согласно налоговому законодательству, недвижимость является приобретенным доходом в натуральной форме. Для резидентов и граждан РФ подоходный налог исчисляется в размере 13% от приобретенного имущества, для нерезидентов в размере 30%.
Резидентом является гражданин, имеющий регистрацию на территории РФ на протяжении 183 дней в течение одного года подряд.
При дарении недвижимости даритель освобождается от уплаты налогов, так как в соответствии со ст. 572 ГК РФ, по договору дарения он передает имущество на безвозмездной основе, соответственно доход по данной сделке у него отсутствует. Обязанность по уплате подоходного налога возлагается только на одаряемого.
Прежде чем исполнить обязательство по уплате налога, необходимо составить и подать в ФНС по месту регистрации декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация является специально утвержденным документом, в котором отображается информация о сумме полученного дохода и его источнике. На основании этого документа проверяется законность и обоснованность сделки и рассчитывается сумма налога.
Особенности налогообложения при оформлении договора дарения
Первое, что необходимо помнить, при передаче квартиры на основании дарственной, декларацию 3 НДФЛ налоге доходах физических лиц, подавать обязательно надо. Конечно, четкого требования в законодательстве на этот счет нет, однако, в данном случае, лучше предоставить документы, чем потом давать пояснения сотрудникам ИФНС о причине несвоевременной подачи.
Второй важный момент состоит в том, что налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику не предоставляется. Поскольку такая сделка не облагается НДФЛ, то и льгота на нее не распространяется.
Перечень близких родственников указан в Семейном кодексе. Однако данная норма касается только одариваемого.
Если же даритель не воспользовался своим правом на имущественный налоговый вычет ранее, и уже подарил квартиру, у него сохраняется данное право, и он может в любое время собрать необходимый пакет документов и направить его в ИФНС, чтобы получить возмещение НДФЛ.
Описанные нормы и правила распространяются не только на любое жилье целиком, но и долю квартиры, дарение которой надлежащим образом оформлено. В такой ситуации также рекомендуется заполнять и подавать декларацию, указывать степень родства и, при наличии возможности, получать налоговый вычет.
В соответствии с действующим законодательством нашей страны, процесс дарения квартиры сопряжен с определенными обременениями. Обязанность по уплате налогового взноса и подачи декларации возлагается на получателя дара. Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора. Если безвозмездная передача квартиры осуществляется между близкими родственниками, то стороны по сделке освобождаются от налоговых выплат. Заключая соответствующее соглашение, как даритель, так и одаряемый не имеют права рассчитывать на налоговый вычет.
Помимо затрат, связанных с налогообложением, при оформлении дарственной, могут возникнуть дополнительные расходы по оплате, например, услуг нотариуса, так как дарение доли в квартире потребует обязательного нотариального удостоверения.
Нужно ли платить налог при дарении квартиры
В России введен подоходный налог (НДФЛ), который нужно платить при возникновении любого дохода. Дарение квартиры – не исключение. На первый взгляд, сделка дарения недвижимости – абсолютно бесплатная, безвозмездная, стороны ничего друг другу не платят. А значит и налог платить не нужно в отличие от сделки купли-продажи. Это заблуждение.
Юридически дарение рассматривается налоговой службой так:
- даритель (тот, кто дарит квартиру) действительно ничего не получает, поэтому и налог платить не должен;
- одаряемый (тот, кому дарят квартиру) получает доход в натуральной форме – в виде квартиры, поэтому должен заплатить налог с ее стоимости.
Декларация дохода и уплата налогов по дарственной
После осуществления передачи прав собственности и регистрации данного перехода в Регистрационной палате, одаряемый получает обязательство по декларированию дохода и уплате налога.
В год, в который была осуществлена сделка, одаряемый не декларирует и ничего не платит. Но по истечению года (до конца апреля следующего года) он обязан предоставить декларацию по форме З-НДФЛ и оплатить сумму налога не позднее 15 июля года, в который была подана декларация. Документ подается в налоговый орган по месту жительства одаряемого.
Декларация может быть заполнена самостоятельно (в документе производится расчет и указывается договорная стоимость имущества). Если стоимость объекта не будет указана, документ может быть не принят налоговым органом.
Дарение имущества в пользу родственников становится всё более распространенной процедурой. Договор дарения позволяет избежать ненужной волокиты с нотариальным оформлением и выжиданием сроков открытия имущества. Но, как и в случае с наследством, дарение облагается налогом. Особенно это касается случаев передачи имущества в дар родственникам или третьим лицам. О том, как высчитывается 13% налоговая ставка и кто должен уплачивать налог, мы поговорим в данной статье.