Налог на имущество организаций с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество организаций с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Имущественные налоги платятся в бюджеты регионов РФ, и поэтому им дано право регулировать вопросы связанные с исчислением и уплатой налогов. В частности, они могут предоставлять льготы, определять налоговые ставки (не превышая при этом максимальный размер в 2,2%).

Когда необходимо уплатить налог на имущество за 4 квартал 2022

Сроки уплаты основных налогов в 2022 году

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 28.04.2022
За I полугодие 2022 г.	Не позднее 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	Не позднее 28.10.2022
За 2022 год	Не позднее 28.03.2023
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 28.01.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 28.02.2022
За март 2022 г.	Не позднее 28.03.2022
Доплата за I квартал 2022 г.	Не позднее 28.04.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 28.04.2022
За май 2022 г.	Не позднее 30.05.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022 г.	Не позднее 28.07.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 28.07.2022
За август 2022 г.	Не позднее 29.08.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022 г.	Не позднее 28.10.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 28.10.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 28.11.2022
За декабрь 2022 г.	Не позднее 28.12.2022
За 2022 год	Не позднее 28.03.2023
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)	За 2021 год	Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 28.02.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 28.03.2022
За март 2022 г.	Не позднее 28.04.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 30.05.2022
За май 2022 г.	Не позднее 28.06.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 28.07.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 29.08.2022
За август 2022 г.	Не позднее 28.09.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 28.10.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 28.11.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 28.12.2022
За 2022 год	Не позднее 28.03.2023
НДС	1-й платеж за IV квартал 2021 г.	Не позднее 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 г.	Не позднее 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 г.	Не позднее 25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022 г.	Не позднее 25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022 г.	Не позднее 25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022 г.	Не позднее 27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022 г.	Не позднее 25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022 г.	Не позднее 26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022 г.	Не позднее 25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022 г.	Не позднее 25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г.	Не позднее 26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022 г.	Не позднее 25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022 г.	Не позднее 27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022 г.	Не позднее 27.03.2023
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2021 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 04.05.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	Не позднее 25.10.2022
За 2022 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2023
За 2022 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 03.05.2023
НДФЛ с отпускных и больничных пособий	За декабрь 2021 г.	Не позднее 10.01.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 31.01.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 28.02.2022
За март 2022 г.	Не позднее 31.03.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 04.05.2022
За май 2022 г.	Не позднее 31.05.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 30.06.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 01.08.2022
За август 2022 г.	Не позднее 31.08.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 30.09.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 31.10.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 30.11.2022
За декабрь 2022 г.	Не позднее 09.01.2023
ЕСХН	За 2021 год	Не позднее 31.03.2022
За I полугодие 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
За 2022 год	Не позднее 31.03.2023
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2021 г.	Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 25.04.2022
За II квартал 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
За III квартал 2022 г.	Не позднее 25.10.2022
За IV квартал 2022 г.	Не позднее 25.01.2023
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)	За 2021 год	Не позднее 15.07.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 г.	Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 г.	Не позднее 25.10.2022
За 2022 год	Не позднее 17.07.2023
НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2021 г.	Не позднее 20.01.2022
За январь 2022 г.	Не позднее 21.02.2022
За февраль 2022 г.	Не позднее 21.03.2022
За март 2022 г.	Не позднее 20.04.2022
За апрель 2022 г.	Не позднее 20.05.2022
За май 2022 г.	Не позднее 20.06.2022
За июнь 2022 г.	Не позднее 20.07.2022
За июль 2022 г.	Не позднее 22.08.2022
За август 2022 г.	Не позднее 20.09.2022
За сентябрь 2022 г.	Не позднее 20.10.2022
За октябрь 2022 г.	Не позднее 21.11.2022
За ноябрь 2022 г.	Не позднее 20.12.2022
За декабрь 2022 г.	Не позднее 20.01.2023

Сроки уплаты земельного налога в 2022 году

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Земельный налог	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 г.	Не позднее 04.05.2022
За II квартал 2022 г.	Не позднее 01.08.2022
За III квартал 2022 г.	Не позднее 31.10.2022
За 2022 год	Не позднее 01.03.2023

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

• на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
• на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
• на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

• на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
• на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
• поквартальных НДС;
• при режиме УСН (включая авансовые);
• НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
• ЕНВД;
• ЕСХН.

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог	Срок представления отчетности	Срок уплаты	Норма НК РФ
НДС (налогоплательщик, налоговый агент)	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом	п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль	не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом	п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ	6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы	не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	не позднее 28-го числа следующего календарного месяца	п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН	организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций)		авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386

Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Обновят сроки уплаты налога на имущество

В настоящий момент налог на имущество и авансы по нему уплачиваются в порядке и сроки, установленные законодательством субъектов РФ. Таким образом, сроки перечисления налога могут значительно различаться в зависимости от региона.

С 2022 года в России будут введены единые сроки уплаты налога на имущество компаний и авансов по нему.

По обновленной редакции п. 1 ст. 383 НК налог на имущество нужно будет платить не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Авансы по нему нужно будет платить не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).

Новые сроки для бюджетных платежей с 2023 г. – подытоживаем

№ п/п	Налог	Новый срок
1	НДФЛ	при удержании с 1 до 22.01 – 28.01; при удержании с 23.12 до 31.12 – до последнего рабочего декабрьского дня; при помесячном удержании с 23 прошедшего до 22 настоящего месяца – до 27 числа настоящего
2	Налог на прибыль	помесячные авансы – после завершения месяца не позже 28-го; поквартальные авансы – после окончания квартала не позже 28-го; годовой налог – 28.03
3	НДС	после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца
4	УСН	авансы – после завершения квартала до 28-го; налог юрлица за год – 28.03; налог физлица за год — 28.04
5	ЕСХН	полугодовой аванс – 25.07; налог за год – 28.03
6	Имущественный, транспортный, земельный	авансы – после завершения квартала не позже 28-го; налог за год – 28.02

Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.

Стоимость объекта и ставка налога

Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно	Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

С какого момента платится налог на имущество?

Обязанность по уплате рассматриваемого налога возникает у гражданина, как только он оформляет право собственности на какой-либо из объектов недвижимости, перечисленных в начале статьи. Факт перехода недвижимости в собственность человека удостоверяется ее государственной регистрацией в установленном законом порядке.

Если человек купил недвижимость по договору о долевом строительстве, то плательщиком рассматриваемого налога он будет, опять же, только по факту государственной регистрации собственности на купленное жилье.

При ипотеке — несмотря на то, что недвижимость будет находиться в залоге у банка, человек, оформивший соответствующий кредит, становится полноценным плательщиком рассматриваемого налога с момента государственной регистрации объекта недвижимости. Собственником квартиры, так или иначе, является человек, оформивший ее в ипотеку.

Срок земельного налога

С 2021 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2020 год	Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021	Не позднее 30.04.2021
За II квартал 2021	Не позднее 02.08.2021
За III квартал 2021	Не позднее 01.11.2021
За 2021 год	Не позднее 01.03.2022

Отмена налоговых деклараций

С 1 января 2021 года все компании-плательщики транспортного и земельного налога перешли на бездекларационную уплату данных налогов (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). То есть организации теперь рассчитывают и уплачивают налоги без обязательной сдачи в ИФНС налоговых деклараций по итогам налогового периода. Налоговые декларации представляются лишь в исключительных случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году, а также уточненных деклараций за 2020 год в случае реорганизации организации;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Что такое коммерческая недвижимость

Коммерческим называется недвижимое имущество, которое не является жилым или дачным, а также не является личным участком земли или гаражом. Хотя квартира или дом могут считаться коммерческими при условии, что они сдаются в аренду. В целом предназначение такой недвижимости — получение прибыли.

К числу коммерческого недвижимого имущества относятся:

• столовые общепита;

• кафе, бары и рестораны;

• производственные цехи;

• торгово-развлекательные комплексы;

• административные и офисные помещения.

Такую недвижимость можно разделить по виду:

• индустриальная (склады, ангары, цехи и другие промышленные объекты);

• социальная (медицинские центры, библиотеки, аэропорты и другие им подобные);

• жилые помещения для сдачи в аренду;

• здания и помещения свободного назначения.

Коммерческая недвижимость — налогооблагаемый объект. Её собственник исчисляет и уплачивает налог. Сроки выплаты определяются региональными органами власти.

Ранее налог на коммерческую недвижимость рассчитывали по её среднегодовой стоимости. Затем расчёт для некоторых объектов начали выполнять по кадастровой стоимости. Сейчас подобным образом должны рассчитываться:

• торговые комплексы и административные помещения, площадь которых превышает 3000 м²;

• недвижимость организаций или ИП, находящаяся за пределами РФ;

• офисные помещения;

• помещения общественного питания, у которых площадь зала превышает 150 м²;

• жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Освобождение от налога на имущество ИП

Предприниматель может не вносить соответствующий платеж, если он работает по упрощенке или ЕНВД за исключением объектов, обозначенных в статье 387.2 пункте 7 НК РФ. Налог на имущество ИН на патенте также не взимается кроме указанного исключения.

Льготы по налогу на имущество юридических лиц также предоставляются предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность по ЕСХН — на объекты, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции, Ее переработке и продаже в сервисе сельскохозяйственных производителей.

Налог на имущество юридических лиц в НК РФ регулируется статьей под номером 32. Однако в Кодекс регулярно вносятся изменения, поэтому при расчете платежа рекомендуется внимательно ознакомиться с новой редакцией документа.

Похожие записи:

• Обновленный список мер социальной поддержки для жителей Ленинградской области
• Предлагают открыть ИП за деньги? Задумайтесь!
• Льготы и выплаты ветеранам боевых действий в 2023 году